Списание дебиторской задолженности при банкротстве должника

Правила списания долгов перед дебиторами и действия должников

Списание дебиторской задолженности при банкротстве должника

Предпринимательская деятельность строится на взаиморасчетах с контрагентами: поставщиками, подрядчиками, государственными организациями, работниками и др.

Дебиторская задолженность (ДЗ) – сумма долга перед компанией за приобретенные товары, услуги и иные сделки, возникшая по причине нарушения договорных условий и обязательств.

Нередко в практике бизнеса контрагенты признаются неплатежеспособными, и истребовать долг бывает очень сложно, чаще невозможно. Выделяются ситуации, когда списание дебиторской задолженности банкрота становится неминуемым.

Причины ликвидации задолженности дебиторов

Задолженность является объектом имущественных прав согласно ст.128 ГК РФ, следовательно, сумма долга относится к части имущества, активов компании. Финансово-хозяйственная деятельность организаций строится на договорных отношениях.

Когда срок действия договора не истек, и существуют определенные условия по погашению, образованная задолженность перед фирмой является приемлемой. То есть взыскание долга регламентируется условиями сделки и нормами гражданского права.

В случае нарушения условий или истечения срока действия контракта, ДЗ признается просроченной и изменяется общий порядок ее взыскания. Задолженность группируется на сомнительную и безнадежную.

К первому виду относится неисполнение денежных обязательств участников договорных отношений в обусловленный срок, отсутствие гарантийного залога (п.1 ст.266 НК Ф).

Безнадежной или нереальной к исполнению считается задолженность по истечении срока исковой давности или по причине отсутствия у ответчика финансовой возможности погасить ее.

Факторы для отнесения долга к невозможному для истребования:

  • Окончание трехлетнего периода с последней даты подтверждения долга (ст.196 ГК РФ).
  • Решение государственного органа.
  • Ликвидация дебитора.
  • Проблема банковской системы (ликвидация счета, арест и др.).
  • У должника нет возможности исполнить обязательство (решение СПИ, финансовая несостоятельность, недостаточность средств).

Для списания дебиторской задолженности необходимо наличие одной из требуемых причин

Закрытие долгов

Первоначальной мерой по признанию должника банкротом является введение наблюдения и назначение арбитражного управляющего. С этого момента все кредиторы лишаются возможности самостоятельно изъявлять требования к должнику о погашении образовавшейся ДЗ. Порядок исполнения обязательств потенциального банкрота определяется федеральным законом №127 от 26.10.2002 г.

В любое время при процедуре внешнего управления должника, кредиторы имеют право обратиться к управителю и арбитражному суду с исковыми требованиями по взысканию долга. Временный управляющий ответчика организует общее собрание кредиторов, по результатам которого создается реестр требований.

В ходе конкурсного производства осуществляются мероприятия по изысканию средств, для погашения обозначенных в реестре истцов долгов. Если процедура реализации имущества должника не приносит необходимой суммы для исполнения обязательств, требования кредиторов остаются без удовлетворения и признаются погашенными.

Для компаний, не предоставляющих бухгалтерскую отчетность в течение года в налоговую и не имеющих движений по расчетным счетам, применяется упрощенная процедура банкротства. Инициатором мероприятия является налоговая инспекция.

Какие долги списываем

Закрытыми будут считаться также требования кредиторов, отклоненные управляющим и арбитражным судом либо не заявленные в установленном действующим законодательством порядке.

После вынесения судом определения об окончании конкурсного производства, в ЕГРЮЛ вносится запись о ликвидации компании. С этого момента обязательства компании перед должниками считаются прекращенными на основании:

  • Отсутствия возможности к исполнению (ст.146,64 ГК РФ, ст.142 ФЗ №127).
  • Решение территориальной государственной структуры (ст.417 ГК РФ, закона о банкротстве).

Если должник признан судом банкротом, компания имеет право исключить сумму дебиторской задолженности из оборотных средств путем списания

Нюанс реестра требований

Важно, что решение о внесении задолженности в реестр исковых требований контрагентов должно быть оценено по критериям скорости реализации.

Если компания реально оценивает финансовое и имущественное положение должника и понимает, что истребовать долг не удастся, она может выбрать для себя упрощенный путь.

То есть не заявлять требование о погашении долга арбитражному управляющему и суду, а предпочесть дождаться истечения срока исковой давности и просто списать фигурирующую задолженность.

Период исковой давности исчисляется в размере трех лет с последнего подтверждения задолженности. Поэтому очень часто срок для востребования долга по ГК РФ заканчивается значительно раньше, чем время течения процедуры по банкротству. Так как конкурсное производство может длиться неопределенное время, общий срок давности на взыскание долга не распространяется.

Долги граждан

Возможность признания физических лиц неплатежеспособными появилась в России с 2015 г. Признание гражданина банкротом является основанием для списания таких видов задолженности, как:

  • Коммунальные платежи.
  • Потребительские кредиты.
  • Займы на приобретение транспортных средств.
  • Долги по налогам и сборам перед бюджетом.

Кредиторская задолженность не может быть ликвидирована, если в действиях заемщика-гражданина выявлены следующие обстоятельства:

  • Преднамеренное доведение финансового состояния до банкротства.
  • Умышленное искажение сведений об имущественном положении гражданина и его платежных функциях.
  • Незаконное избавление от имущества и объектов, подлежащих реализации в процедуре банкротства.

При банкротстве физлиц могут быть списаны долги по кредитам

Запрет на списание

Важно знать, что в законодательстве существует перечень задолженности, списание которой невозможно даже по завершении конкурсного производства. Такими случаями являются:

  • Алиментные обязательства.
  • Исковые требования по возмещению вреда, причиненного здоровью граждан и их жизни.
  • Задолженность перед персоналом по заработной плате.
  • Компенсационные выплаты по моральному вреду.

Должник-банк

Министерство финансов РФ разъясняет, что денежные средства, хранящиеся на счетах в банке, могут быть признаны безнадежными к взысканию только при ликвидации кредитного учреждения.

Налоговая служба утверждает, что банкротство банка не является основанием для правомерного включения дебиторки в расходы. По мнению контролирующего органа, данная задолженность будет признана безнадежной только на основании судебного разбирательства.

Когда списать долг

Налоговый кодекс ст. 272 определяет порядок списания дебиторки в периоде возникновения обстоятельств, послуживших поводом для включения суммы в расходы. Сделать это можно по двум основаниям:

  • После внесения сведений о ликвидации дебитора из ЕГРЮЛ.
  • В момент периодической инвентаризации.

Компания может самостоятельно назначить срок для списания ДЗ, но существует риск возникновения спорной ситуации с контролирующими органами по причине завышения налогооблагаемой базы в одном периоде и неправомерного ее занижения в другом.

Несмотря на многочисленные споры в суде, касаемо оспаривания контролирующим органом даты включения дебиторки в расходы, большинство заседаний разрешилось в пользу компаний. С порядком, как списать безнадежную дебиторскую задолженность, если дебитор оказался несостоятельным и признан банкротом, компания определяется самостоятельно.

Важным моментом в списании задолженности является наличие всех необходимых документов

Упрощенная процедура банкротства организации имеет определенные нюансы: согласно закону №129-ФЗ, решение административного органа может быть оспорено сторонними кредиторами. Поэтому задолженность ликвидированной в административном порядке компании подлежит списанию не ранее чем через двенадцать месяцев.

Для проведения списания задолженности предприятию рекомендуется подготовить следующий комплект документов:

  • контракт;
  • документы, подтверждающие возникновение долга;
  • акт, опись инвентаризации;
  • распоряжение руководителя о списании долга с указанием соответствующего основания.

Отражение в учете

Списание задолженности обанкротившегося контрагента отражается в бухгалтерском учете следующими проводками:

Вывод

Списание дебиторской задолженности в связи с банкротством должника – единственный выход привести данные бухгалтерской отчетности в соответствие с реальным финансовым положением предприятия, без участия несуществующих активов в обороте. Компания должна проанализировать возможность истребования долга, а также оценить вероятные расходы, сопутствующие участию в судебных разбирательствах, прежде чем подать исковое требование в суд.

О списании дебиторской задолженности пойдет речь в видео:

Источник: //MoyDolg.com/bankrotstvo/yurlica-1/spisanie-debitorskoj-zadolzhennosti-dolzhnika.html

Списание дебиторской задолженности при банкротстве должника

Списание дебиторской задолженности при банкротстве должника

Согласно распространенному определению, дебиторская задолженность — это задолженность перед организацией. Весьма часто такие финансовые обязательства образуются после реализации услуг, товаров в кредит или предоставления денежных займов.

Дебиторская задолженность является частью имущества организации, а претензия на ее получение называется имущественным правом.

Существует несколько видов объектов, которые могут образовывать структуру долговых обязательств одной компании перед другой.

  • предоставленные вещи и товары;
  • авансовые платежи, долги по векселям;
  • результаты и права интеллектуального труда;
  • имущество организации ;
  • информацию;
  • предоставленные организации услуги.

По налоговому кодексу РФ, срок списания составляет 3 года. Списываются те долги, которые признаны безнадежными.

Точкой отчета по ГК РФ считается момент, когда заинтересованной стороной была получена информация о факте нарушения ее прав.

Важная составляющая хозяйственной деятельности компании — контроль дебиторской задолженности. Если долги выявлены, необходимо предъявлять соответствующий счет должнику.

Дебиторский долг можно списать по единственному основанию, которое допускает НК РФ.

Это основание — истечение срока давности, в пределах которого может подаваться иск. Этот подход объясняется возникающими сложностями при выяснении всех обстоятельств дела спустя длительное время.

С другой стороны, введенные ограничения должны мотивировать организации более активно отстаивать собственные интересы.

В РФ срок давности иска составляет 3 года.

Процесс списания проводится по каждому обязательству отдельно. Основания для списания — данные инвентаризации и распоряжение руководства.

Как отбиться от претензий налоговиков при списании безнадежной дебиторки

Согласно пункту 1 статьи 200 ГК РФ (В НК РФ не установлен порядок исчисления срока давности) течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права. Например, в случае, когда срок оплаты однозначно определен в тексте заключенного контрагентами договора, течение исковой давности начинается по окончании срока исполнения.

В ситуации, когда текст договора не закрепляет срока исполнения обязательства, следует исходить из необходимости исполнения обязанности в разумный срок после возникновения (п. 2 ст. 314 ГК РФ)

в котором ликвидация организации-должника считается завершенной (Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 20 июня 2005 г.

№ 03-03-04/1/9). Факт ликвидации должника, подтвержденный документально (выпиской из ЕГРЮЛ), является основанием для признания долга безнадежным и списания суммы этого долга в расходы на дату исключения должника из ЕГРЮЛ.

Постановлением Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 2 августа 2007 г.

Списание дебиторской задолженности при банкротстве дебитора

Да, НДС придется восстановить (ст. 170 п. 3 НК). При этом разберитесь с реальным сроком списания — 3 года отсчитывается от последнего акта сверки.

почитал ответ Гены — человек, похоже, бредит, но профессионально) Начитать с жилья своего тоесть его не должно быть-не жилья, не работы, ничего уже на протяжении нескольких лет, нет родни которая может помочь.

тут сначало банкрот а потом уже и ип.

Департамент общего аудита о списании задолженности в связи с банкротством должника

Далее, при ответе мы будем исходить из того, что Вами были заявлены соответствующие требования к должнику, т.е.

обязательства должника перед Вами включены в реестр требований кредиторов. Пунктом 3 статьи 65 ГК РФ установлено, что основания признания судом юридического лица несостоятельным (банкротом), порядок ликвидации такого юридического лица, а также очередность удовлетворения требований кредиторов устанавливается Законом «О несостоятельности (банкротстве)» [1] .

Для чего нужно списывать задолженность

Напомним, что одна из основных задач бухгалтерского учета — это формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении.

Наличие в организации дебиторской или кредиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности, искажает реальную картину об имуществе и обязательствах организации.

Ведь дебиторка с истекшим сроком исковой давности – это долг, который организация уже не сможет взыскать в судебном порядке.

И если должник не захочет вернуть этот долг самостоятельно (что маловероятно, ведь на это у него уже было 3 года), такая задолженность становится нереальной для взыскания, а значит, должна формировать убытки кредитора.

То же относится и к кредиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек. У кредитора уже нет возможности взыскать долг в принудительном порядке, следовательно, должник может такой долг уже не гасить.

Как списать долг в бухучете

Требование о списании задолженности по срокам исковой давности содержится в п.п. 77,78 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (утв. Приказом Минфина от 29.07.1998 № 34н).

Указывается, что дебиторская или кредиторская задолженность, по которым срок исковой давности истек, списываются по каждому обязательству на основании инвентаризации, письменного обоснования и приказа руководителя.

Списанные долги относятся на финансовые результаты организации в составе прочих доходов (при списании кредиторки) и прочих расходов (при списании дебиторской задолженности). Если под сомнительную дебиторскую задолженность создавался резерв, списывается такой долг за счет резерва.

На расходы же будет относиться только та часть долга, на которую резерва не хватило.

Списание дебиторской и кредиторской задолженности возможно и раньше срока исковой давности, если такие долги будут признаны нереальными для взыскания (погашения). Это возможно, к примеру, при исключении должника из ЕГРЮЛ в случае ликвидации.

Списание кредиторской задолженности в бухгалтерском учете может быть отражено следующими записями (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н):

Дебет счетов 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» и др. – Кредит счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие доходы»

А списание дебиторской задолженности при истечении срока исковой давности будет отражаться так:

Дебет счета 91, субсчет «Прочие расходы» — Кредит счетов 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 76 и др.

Если дебиторская задолженность списывается за счет средств созданного ранее резерва, вместо счета 91 дебетуется счет 63 «Резервы по сомнительным долгам».

При этом списание дебиторской задолженности в связи с неплатежеспособностью должника не приводит к полному аннулированию задолженности. Такой долг должен числиться за балансом в течение 5 лет с момента списания задолженности на случай ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника (абз. 2 п. 77 Приказа Минфина от 29.07.1998 № 34н).

Это значит, что на сумму списанной дебиторки делается бухгалтерская проводка (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н):

Дебет счета 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов»

Что такое дебиторская задолженность?

Дебиторская задолженность — сумма долгов, причитающихся организации от ее партнеров, юридических или физических лиц. Появиться этот долг может в различных ситуациях, например:

  • Ваша компания (продавец) произвела поставку товара или оказала услугу, а покупатель за нее не расплатился.
  • Ваша организация (займодавец или кредитор) перечислила фирме (должнику) денежные средства по договору займа (процентного или беспроцентного). А должник ее не вернул.
  • Ваша фирма (покупатель) перечислила аванс в счет будущих поставок или выполненных работ. А продавец не произвел отгрузку либо не оказал обещанные по договору услуги.

Если сказать простыми словами, дебиторская задолженность возникает тогда, когда ваша организация выполнила свои обязательства, а контрагенты — нет.

Понятие ликвидации должника

В соответствии со ст. 61 ГК РФ, под ликвидацией юридического лица понимается прекращение его деятельности без перехода прав и обязанностей в порядке правопреемства к другим лицам за исключением случаев, предусмотренных законом.

Это значит, что при ликвидации компании она исключается из Единого государственного реестра юридических лиц. И все ее долги «сгорают». То есть теперь ни она никому, ни ей никто и ничего не должны.

Читайте нас в Яндекс.Дзен

Яндекс.Дзен

Ликвидация может быть добровольной и принудительной. Разница между ними довольна существенна: при добровольной ликвидации компания сама решает прекратить свою деятельность, а при принудительной ее к этому обязывают контролирующие органы и суд.

Решение о добровольной ликвидации может быть принято:

  1. При слиянии одной компании с другой. В этом случае две компании в результате слияния прекращают свою деятельность и регистрируется новая.
  2. При поглощении одной компанией другой: одна компания прекращает свою деятельность и все свое имущество (в том числе долги) передает другой.
  3. Если при окончании второго года деятельности (или любого последующего) стоимость чистых активов компании (разницы между активами и обязательствами) будет меньше, чем размер уставного капитала (добровольное банкротство по инициативе руководителя фирмы).
  4. Если руководство решило прекратить деятельность компании. Например, фирма признана убыточной и собственники решили ее закрыть, потому что не видят перспектив развития.

Однако ликвидация может быть не только добровольной, но и вынужденной.

Основания для принудительной ликвидации

Принудительная ликвидация может быть при:

  1. Признании организации банкротом (когда инициаторами банкротствами выступают кредиторы компании).
  2. Исключении недействующей компании из Единого госреестра юридических лиц налоговым органом. Принять такое решение налоговая может, если:
  • в течение последних 12 месяцев компания не предоставляла отчетность о налогах и сборах (п. 1 ст. 21.1 закона «О госрегистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 08.08.2001 № 129-ФЗ);
  • она не осуществляла операции хотя бы по одному банковскому счету (п. 1 ст. 21.1 закона № 129-ФЗ);
  • В ЕГРЮЛ в течение более чем 6 месяцев присутствовали сведения о юридическом лице, в отношении которых внесена запись об их недостоверности (п. 5 ст. 21.1 закона 129-ФЗ);
  • компания подлежит ликвидации, но у нее нет денег на эту процедуру и возложить эти расходы на собственников не представляется возможным.

Итак, в процессе ликвидации компания должна погасить все свои долги: дебиторскую и кредиторскую задолженность. Погашение происходит за счет имущества фирмы (основных средств, денежных средств на счетах и в кассе, материалов и товаров), а также за счет взысканной дебиторской задолженности.

По окончании процесса ликвидации вносится запись в Единый государственный реестр юридических лиц об исключении из него компании.

А что делать, если компания не смогла выплатить все свои долги? В этом случае задолженность по такой фирме признается безнадежной и подлежит списанию. Как происходит списание дебиторской задолженности при ликвидации должника, мы рассмотрим ниже.

Списание дебиторской задолженности ликвидированного предприятия

Списание дебиторской задолженности ликвидированного предприятия происходит на основании выписки из Единого государственного реестра юридических лиц (письмо Минфина России от 25.03.2016 № 3-03-06/1/16721). В этом реестре должна быть запись о ликвидации должника.

Для безопасного списания рекомендуем собрать следующий пакет документов:

  1. Копии первичных документов, на основании которых возникла списываемая дебиторская задолженность.
  2. Выписка из Единого государственного реестра юридических лиц по компании, которую ликвидировали и задолженность которой мы хотим списать.
  3. Акт инвентаризации дебиторской задолженности. В этом документе будет указан размер задолженности, ее срок, а также невозможность ее взыскания в связи с ликвидацией должника. К акту необходимо приложить документ, послуживший основанием для списания: решение инвентаризационной комиссии о списании (если такого решения нет в Акте).
  4. Приказ руководителя организации о списании. Это вызвано тем, что решения, касающиеся деятельности компании, принимает исключительно руководитель.

Датой списания будет дата внесения записи в ЕГРЮЛ о прекращении деятельности компании-должника (п. 1 ст. 272 НК РФ) или дата проведения инвентаризации дебиторской задолженности (постановление Президиума ВАС РФ от 15.06.2010 № 1574/10 по делу № А56-4354/2009).

Часто бывает так, что организация узнает о ликвидации ее дебитора не в том периоде, когда такая ликвидация произошла. В этом случае у организации есть два варианта:

  • подать уточненную декларацию по налогу на прибыль — ведь данные расходы относятся к прошлому периоду, а за него компания уже отчиталась (абз. 1 п. 1 ст. 54 НК РФ);

Источник: //pozakonu.site/biznes/spisanie-debitorskoj-zadolzhennosti-pri-bankrotstve-dolzhnika.html

Списание дебиторской задолженности должника-банкрота

Резерв по сомнительным долгам в налоговом учете организации не формируется. Арбитражный суд 06.12.2012 вынес определение принять отчет конкурсного управляющего должника, конкурсное производство в отношении должника завершить.

Запись о ликвидации юридического лица будет датирована январем 2013 года. Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст.

270 НК РФ)

Согласно распространенному определению, дебиторская задолженность — это задолженность перед организацией. Весьма часто такие финансовые обязательства образуются после реализации услуг, товаров в кредит или предоставления денежных займов.

Дебиторская задолженность является частью имущества организации, а претензия на ее получение называется имущественным правом.

Существует несколько видов объектов, которые могут образовывать структуру долговых обязательств одной компании перед другой.

  • предоставленные вещи и товары;
  • авансовые платежи, долги по векселям;
  • результаты и права интеллектуального труда;
  • имущество организации ;
  • информацию;
  • предоставленные организации услуги.

По налоговому кодексу РФ, срок списания составляет 3 года. Списываются те долги, которые признаны безнадежными.

Точкой отчета по ГК РФ считается момент, когда заинтересованной стороной была получена информация о факте нарушения ее прав.

Рекомендуем прочесть:  Правила дор движения

Важная составляющая хозяйственной деятельности компании — контроль дебиторской задолженности.

Если долги выявлены, необходимо предъявлять соответствующий счет должнику. Дебиторский долг можно списать по единственному основанию, которое допускает НК РФ.

Это основание — истечение срока давности, в пределах которого может подаваться иск.

Этот подход объясняется возникающими сложностями при выяснении всех обстоятельств дела спустя длительное время.

С другой стороны, введенные ограничения должны мотивировать организации более активно отстаивать собственные интересы. В РФ срок давности иска составляет 3 года.

Процесс списания проводится по каждому обязательству отдельно.

Основания для списания — данные инвентаризации и распоряжение руководства.

Списываем — дебиторку

Соответственно, в апреле 2012 года задолженность может быть признана безнадежной. Однако необходимо знать, что срок исковой давности может прерываться, если должник совершил действия, свидетельствующие о признании долга.

При этом после перерыва течение срока исковой давности начинается заново; время, прошедшее до перерыва, не засчитывается в новый срок (ст.

203 ГК РФ). Какие же действия должника говорят о признании долга?

Гражданский кодекс РФ не дает прямого ответа на этот вопрос, поэтому мы будем ориентироваться на иные акты.

Списание дебиторской задолженности в банкротстве

Списание дебиторской задолженности при банкротстве должника

Списание дебиторской задолженности в связи с банкротством должника

Для оперативного решения вашей препядствия мы советуем обратиться к квалифицированным юристам нашего веб-сайта.

БЕСПЛАТНЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ ДОСТУПНЫ Для Всех Людей ПО Обозначенным НОМЕРАМ ТЕЛЕФОНОВ Либо В РЕЖИМЕ ЧАТА

БЕСПЛАТНЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ ДОСТУПНЫ Для Всех Людей ПО Обозначенным НОМЕРАМ ТЕЛЕФОНОВ Либо В РЕЖИМЕ ЧАТА

давности на взыскание задолженности не распространяется.

Правила списания долгов перед дебиторами и деяния должников

Дебиторский долг можно списать по единственному основанию, которое допускает НК РФ.

В каком отчетном (налоговом) периоде можно списать дебиторскую задолженность должника-банкрота?

В каком отчетном (налоговом) периоде можно списать дебиторскую задолженность должника-банкрота?

БЕСПЛАТНЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ ДОСТУПНЫ Для Всех Людей ПО Обозначенным НОМЕРАМ ТЕЛЕФОНОВ Либо В РЕЖИМЕ ЧАТА

Дождаться ликвидации и иметь на руках выписку обязательно (письмо Министерства Финансов от 11.04.2008г. №03-03-06/1/276).

Достаточное ли это вообще основание, что доков нет, чтобы списать дебиторку.
В списке оснований для списания по правилам бухучета такого нет.

Какие долги не списываются при банкротстве физических лиц Несостоятельность физических лиц Какие долги списываются, а какие нет, если физическое лицо…

Процедура несостоятельности для поручителя Ответственность поручителя при банкротстве физического лица Ответственность поручителя при…

Какие долги не списываются при банкротстве физических лиц Списание долгов при банкротстве физических лиц Списываются ли долги при банкротстве…

Для оперативного решения вашей задачи мы советуем обратиться к квалифицированным юристам нашего веб-сайта.

Списание дебиторской задолженности при банкротстве должника

Дебиторская задолженность является частью активов фирмы, а претензия на ее получение именуется имущественным правом.

Существует некоторое количество видов объектов, которые могут создавать структуру долговых обязанностей одной фирмы перед другой.

По налоговому кодексу РФ, срок списания составляет 3 года. Списываются те долги, которые признаны безвыходными.

Точкой отчета по ГК РФ считается момент, когда заинтересованной стороной была получена информация о факте нарушения ее прав.

Дебиторский долг можно списать по единственному основанию, которое допускает НК РФ.

С другой стороны, введенные ограничения должны мотивировать предприятия более интенсивно отстаивать собственные интересы.

Порядок списания проводится по каждому обязательству раздельно. Основания для списания — данные инвентаризации и распоряжение управления.

в каком ликвидация организации-должника считается завершенной (Письмо Департамента ФНС и таможенно-тарифной политики Министерства Финансов РФ от 20 июня 2005 г.

Постановлением Фед. арбитражного суда Северо-Кавказского окрестность от 2 августа 2007 г.

Да, НДС придется вернуть (стат.. 170 п. 3 НК). При том разберитесь с реальным сроком списания — 3 года отсчитывается от последнего акта сверки.

Учет списания безвыходной дебиторской задолженности

Но представим, по всем документам выходит, что задолженность налицо. По какой причине она может трансформироваться в безвыходную?

Пропустили срок исковой давности, чтоб обратиться в суд за взысканием долга? Все, поезд ушел.

Сейчас, как мы и договорились, остановимся на каждой из «безнадежных» налоговых обстоятельств раздельно.

Выходной (нерабочий торжественный) день сдвигает на ближний будний день дату окончания срока исковой давности, но не дату его начала.

Так и с приостановкой срока давности. Посмотрите на таблицу.

* Приведены предпосылки, более распространенные в хозяйственной практике. Полный список вы отыщите в п. 1 стат.. 202 ГК РФ.

С истечением срока исковой давности мы окончили. Обратимся к другим причинам признания долгов безвыходными.

  • для целей налогообложения — во внереализационные доход ы стат.. 250 НК РФ ;
  • для целей бухучета — в остальные доход ы п. 7 ПБУ 9/99 .

Сейчас пройдемся по аспектам, связанным с ликвидацией организации-дебитора, зависимо от обстоятельств происшедшего.

  • не представляли налоговую отчетность;
  • не совершали операций хотя бы по одному банковскому счету.

Исходя из доступной нам арбитражной практики можно сказать, что кредиторы этим основанием для целей налогообложения прибыли практически никогда не пользуются.

Если приставам не удалось выйти на след должника, долг можно списать с даты вынесения постановления об окончании исполнительного производства

Все же для больщей убежденности мы спросили у спеца министерства, все ли долги могут стать безвыходными либо есть какие-то исключения.

БАХВАЛОВА Александра Сергеевна
Минфин Рф

Фирма-должник растаяла как дым, другими словами официально ликвидировалась? Означает, ее долг можно считать обреченным

При погибели физического лица — должника все находится в зависимости от содержания контракта поручительства.

  • когда можно списать долг;
  • какими документами это оформить;
  • как отразить происшедшее в налоговом и бухгалтерском учете?

1. Главному бухгалтеру К.Н. Ротозеевой списать обозначенную сумму в бухгалтерском и налоговом учете датой издания реального приказа.

2. Контроль за исполнением приказа оставляю за собой.

Порядок списания дебиторской задолженности

Кроме того, невозможность получения средств может установить судебный пристав и вынести постановление об окончании исполнительного производства.

Прервавшийся срок исковой давности организация должна начать считать поновой. Но он не может превосходить 10 лет со дня образования долга (п. 1 стат.. 181 ГК РФ).

Подробнее о том, как проходит списание дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности, читайте в статье «Как списать безвыходную дебиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности».

Алгоритм списания дебиторской задолженности в бухучете конторы находится в зависимости от того, есть ли у нее резерв по непонятным долгам.

Списанный долг в течение 5 лет следует учесть по дебету сч. 007 в полной сумме. И только по истечении этого срока он списывается совсем.

несостоятельность при взыскании дебиторской задолженности

  • истек срок исковой давности;
  • в реестре юрлиц появилась запись о прекращении работы должника;
  • поступили документы от судебных приставов.

Подтверждающие документы для целей налогового учета следует хранить более 4 лет.

Если вы заплатили аванс поставщику, а потом признали этот долг обреченным, то принятый к вычету НДС необходимо вернуть.

Определение Арбитражного суда Красноярского края от 18 февраля 2008 г

Определение Арбитражного суда Красноярского края
от 18 февраля 2008 г. N А33-16297/2005К68

Арбитр Арбитражного суда Красноярского края В.В.Радзиховская,

рассмотрев в судебном заседании жалобу кредитора о признании нелегальными деяния конкурсного управляющего

о признании должника — открытого акционерного общества “К.” (г.Красноярск) — несостоятельным (банкротом),

Источник: //ne-bankrot.ru/spisanie-debitorskoj-zadolzhennosti-v-bankrotstve/

Списание дебиторской задолженности в связи с ликвидацией должника

Списание дебиторской задолженности при банкротстве должника

Дебиторская задолженность, если по таковой срок исковой давности вышел, подлежит списанию в обязательном порядке в соответствии с приказом руководства.

Своевременное списание такой задолженности гарантирует составленной отчётности достоверность, т.к. данные задолженности дебиторов считаются обязательными компонентами учёта пассивов и активов предприятия.

Для учёта налогов списание долгов является необходимым для корректирования налоговой базы и правильного начисление налогов.

Бухгалтеру необходимо знать порядок списания дебиторской задолженности, чтобы правильно оформить проводки, подготовить необходимую документацию и определить, как данная операция повлияет на расчёт налогов.

Когда можно списать дебиторскую задолженность?

Задолженность по дебиторам учитывается на балансе фирмы, чем увеличивает её налогооблагаемую прибыль и искажает картину расчёта чистой прибыли предприятия.

Поэтому убрать «дебиторку» необходимо, как можно скорее, дабы избежать лишних расходов и потери финансовой устойчивости организации.

Но на практике подобные операции можно совершать только когда все законные способы взимания долга исчерпаны.

Для списания долга можно определить следующие основания:

  • Срок исковой давности. ГК РФ (ст.196) определяет срок исковой давности — 3 года.
  • Невозможность получить долг вследствие ликвидации задолжавшего предприятия, либо если предприятие-должник объявлено банкротом. Как происходит банкротство предприятий, читайте здесь .
  • Неудовлетворительные действия по взиманию с дебитора долгов службы судебных приставов.

Чаще всего причиной для списания является исковая давность долга. При этом если за указанный период исковой давности (3 года) фирма обращалась в суд или же должник производил в отношении долга какие-либо действия, срок исковой давности начинает заново отсчитываться с момента совершения подобных действий.

Возникла проблема? Позвоните нашему юристу:

Москва и Московская область: +7 (499) 350-97-43 (звонок бесплатен)
Санкт-Петербург и Лен.область: +7 (812) 309-93-24

Совершать списание дебиторской задолженности можно только после того, как она официально будет признана «безнадежной», т.е. если долг востребовать с контрагента невозможно. Это определяется после письменных подтверждений возникновения задолженности, последующего проведения инвентаризации и соответствующего приказа руководства.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас: +7 (499) 938 42 63 (Москва) 8 (800) 350 10 92 (Остальные регионы) Это быстро и бесплатно!

Чаще всего причиной для списания является исковая давность долга.

Как правильно убрать задолженность: основания и срок исковой давности

Безнадежная задолженность списывается в соответствии с регламентом Положения по ведению бухучета (Приказ Минфина от 29.07.1998- №34н).

Перед тем, как закрыть дебиторские обязательства, кредитор должен доказать безнадежность долга: по причине исковой давности либо другим причинам.

Срок, по которому истекла исковая давность, можно подтвердить:

  • Договорами и другими документами на оказание работ, услуг или отгрузку покупателю, не оплатившему данные услуги, работы, товары.
  • Актами сверки дебиторских долгов.
  • Платёжными документами, которые бы подтверждали авансовую выплату поставщику, не выполнившему своих обязательств по поставке в сроки.

Неплатёжеспособность предприятия-должника также подтверждается документами, доказывающими безнадёжность взыскания. Можно выделить следующие документы:

  • Уведомления комиссии по ликвидации предприятия-дебитора. Порядок ликвидации и банкротства предприятия.
  • Решение арбитражного суда о прекращении деятельности фирмы-должника.
  • Акт о нереальности сыскать долг с дебитора.
  • Выписка о ликвидации организации (из списка ЕГРЮЛ).

После подтверждения задолженности как безнадёжной, проводится инвентаризация по приказу руководства организации.

Все дебиторы и суммы, причитающиеся к взысканию по исковой давности (либо в связи с ликвидацией предприятия), регулярно выявляются и вносятся в определённый реестр по результатам проведённой инвентаризации.

Документальное оформление: приказы, проводки, счета

Оформляется списание безнадёжной дебиторской задолженности определёнными документами:

  1. Документ (акт) инвентаризации долгов дебиторов. Образец акта списания дебиторской задолженности прямо тут .
  2. Приказ (распоряжение) о списании безнадёжных долгов, подписанный руководителем. Данный приказ можно составить в произвольной форме, где указывается долг, размер суммы и основание списания.
  3. Бухгалтерская справка. являющаяся подтверждением совершения списания.

Документы, подтверждающие безнадёжные обязательства, и акт проведённой инвентаризации дают основание для списания долга с баланса компании. Осуществляет списание дебиторской задолженности бухгалтерия по приказу руководства.

Налоговое законодательство особых указаний к документальному оформлению не предъявляет. Главным условием правомочности списания является присутствие документально подтверждённых оснований для проведения данной операции.

Бухгалтерский учёт

Согласно Положению по ведению бухгалтерского учёта, проводки по списанию долга осуществляются по каждому существующему долгу отдельно – нельзя убрать задолженность одной суммой.

В бухгалтерском учёте проводки по списанию дебиторских долгов напрямую зависят от того, сформирован ли резерв по сомнительным долгам (РСД):

  • Если РСД не создавался, либо в случае, если в формировании данного резерва не участвовали списываемые обязательства, долги дебиторов входят в «Прочие расходы».
  • Если РСД создавался организацией ранее, и задолженность по дебиторам была включена в него, то безнадёжные долги списываются за счёт резервных средств.

На забалансовом счёте 007 (Положение по ведению бухгалтерского учёта) учитывается задолженность, списываемая при выявлении неплатёжеспособности должника – это происходит по истечении срока исковой давности. Данная операция в течение пяти лет отражается на счёте с целью отследить возможности её закрытия.

В РСД всю задолженность относят к внереализационным расходам.

Налоговый учёт

Налоговый учёт отражает списание дебиторской задолженности, исходя из причин её возникновения. Должников условно можно разделить на 2 группы:

  • Покупатели. задолжавшие за отгруженную продукцию (услуги или выполненные работы);
  • Поставщики. не поставившие в срок продукцию, но которой был перечислен аванс.

Для покупателей списание долга сопровождается начислением НДС (когда таковой в момент отгрузки не был начислен).

Для продавцов задолженность может стать невозвратной – налог, ранее включённый в выплаченный аванс продавцу, невозможно предъявить к вычету. Поэтому НДС, как и остальная сумма долга, становится безнадёжными обязательствами.

Как добиться законными способами уменьшения дебиторской задолженности. Читайте в нашей статье.
Информация о том, как продать дебиторскую задолженность вот тут. Передача прав требований регламентируется ГК РФ.

Влияние списание долгов на начисление НДС, налога на прибыль и УСН

Какую задолженность можно списать

Списать можно не все долги компании, а только те, которые отвечают признакам долга, нереального к взысканию. Понятие безнадежного долга приведено в п. 2 ст. 266 НК РФ. Это долг с истекшим сроком исковой давности, а также долг ликвидированной компании или фирмы, которая исключена из ЕГРЮЛ как недействующая.

Кроме того, невозможность получения денег может установить судебный пристав и вынести постановление об окончании исполнительного производства.

Важно

Источник: //etalonprawa.ru/spisanie-debitorskoj-zadolzhennosti-v-svyazi-s-likvidatsiej-dolzhnika/

Адвокат.ру
Добавить комментарий