Налоговый арбитраж

Налоговый Арбитраж

Налоговый арбитраж

Налоговый арбитраж – судебный порядок урегулирования налоговых споров, относящихся к компетенции арбитражных судов. Это понятие не закреплено на законодательном уровне и носит лишь практическое значение. Однако такой подход позволяет выделять налоговые споры, их признаки, специфику и практику рассмотрения среди прочих арбитражных дел.

Тенденции в сфере урегулирования налоговых споров

Последние годы наметилась тенденция повышения значимости досудебного урегулирования налоговых споров.

Проще говоря, если налогоплательщик с чем-то не согласен, ему для начала предоставляется возможность подать возражение или жалобу в вышестоящий налоговый орган. Удобство и скорость – очевидные преимущества такого разрешения разногласий.

И все бы хорошо, если бы не одно обстоятельство – вероятность добиться по спорному вопросу решения в свою пользу бывает не очень высока.

Если нет прецедентов, очевидных нарушений и (или) ошибок со стороны органов ФНС, возражения и жалобы – бессмысленная трата времени, за редкими исключениями. И в этом плане обращение в суд выглядит куда более эффективным:

  • В налоговом арбитраже позиция органов ФНС не принимается за истину в последней инстанции – она должна быть доказана, а доводы налогоплательщика – опровергнуты.
  • Налоговики – не арбитражные юристы, поэтому в суде порой выглядят слабовато.
  • То, как трактует законодательство и применение отдельных норм арбитражный суд, часто отличается от мнения Минфина, ФНС и ее территориальных инспекций.
  • На сегодняшний день практика налогового арбитража имеет принципиально важное значение. Ею руководствуются сами судьи. На нее можно сослаться, и эти доводы будут приняты. Она учитывается при внесении изменений и дополнений в налоговое законодательство. Налоговые инспекторы стараются придерживаться судебных решений, которые были вынесены ранее, в своей повседневной практике.

Какие дела рассматривает налоговый арбитраж

В налоговый арбитраж вправе обратиться:

  • налогоплательщики и налоговые агенты – юридические лица и индивидуальные предприниматели;
  • налоговые органы;
  • таможенные органы – в пределах своей компетенции в сфере так называемых таможенных налогов (налоги, пошлины, сборы и прочие обязательные платежи по линии таможни).

Юридические лица и ИП обращаются в налоговый арбитраж:

  • Для обжалования ненормативных актов налогового органа (ИФНС) или решений, действий (бездействия) его должностных лиц (Глава 24 АПК РФ). Ненормативный акт – это любой из документов, указанных в налоговом законодательстве, подписанный руководителем (его замом) и касающийся конкретного налогоплательщика. Например, акт проверки, требование, письмо и др.
  • Для обжалования решения (постановления) о привлечении к административной ответственности за совершение налогового правонарушения (§ 2 Главы 25 АПК РФ).

Налоговые органы обращаются в арбитраж:

  • Для взыскания обязательных платежей и санкций (Глава 26 АПК РФ).
  • Для судебного разбирательства и привлечения к административной ответственности за совершение налогового правонарушения (§ 1 Главы 25 АПК РФ).

Процедурные вопросы

Налоговый кодекс РФ (ст.

138 части 1 НК) предоставляет юридическим лицам и ИП возможность выбора, в каком порядке – инстанционном или судебном – подать жалобу на акты налогового органа, решения и действия (бездействие) должностных лиц ФНС.

Однако часть 2 ст. 138 НК РФ устанавливает обязательность досудебного урегулирования разногласий, поэтому налоговый арбитраж не примет заявление, пока вы не попытаетесь разобраться с проблемой на месте.

Соблюсти только формальности или дотошно подойти к жалобе – решается индивидуально. Специфика спора, ИФНС и ее позиция, прецеденты, прогнозы по делу и другие нюансы – все имеет значение. Анализ спора – часть юридической работы.

В ряде случаев разумно обратиться в вышестоящий налоговый орган, даже если высока вероятность отказа.

Это нужно, чтобы «прощупать почву», понять в целом позицию налоговиков и их «козыри», лучше подготовиться к предстоящему судебному процессу и дать себе дополнительное время на сбор доказательств.

Для обращения в арбитражный суд необходимо подготовить заявление о признании акта недействительным или о признании решения (действия, бездействия) незаконным. Одновременно можно обратиться с ходатайством о приостановлении действия оспариваемого акта или решения.

Допустимый срок подачи заявления – 3 месяца с момента, когда заявителю стало известно о нарушении его прав. Дело рассматривается в налоговом арбитраже судьей единолично, в течение 3 месяцев, а в случае продления – в течение 6 месяцев. Разбирательство – полноценный судебный процесс.

Каждая из сторон должна доказать в арбитраже свою позицию и подтвердить ее фактами, ссылками на законы, документами и другими доказательствами.

В случае оспаривания решения (постановления) о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение применяется аналогичный порядок, но нужно учитывать некоторые особенности:

  • срок обращения в налоговый арбитраж – 10 дней с момента получения копии обжалуемого решения;
  • срок рассмотрения дела – 2 месяца;
  • налоговый орган (его представитель) обязан доказать, что нарушение было, а вот заявитель доказывать обратное – не обязан.

Если в налоговый арбитраж обращается налоговый орган, то предметом спора может быть либо привлечение к ответственности, либо взыскание обязательных платежей и санкций. В первом случае разбирательство может длиться 2 месяца, во втором – 3 месяца.

Поскольку в этих делах со стороны налоговиков преобладает обвинительный уклон, именно они и должны доказывать, что нарушение было или что взысканию подлежит конкретная сумма и расчет сделан правильно. Юридическое лицо или ИП вправе, но не обязан оспаривать доводы налогового органа.

Правда, лучше все-таки такой возможностью воспользоваться, более того – защищаться с помощью хорошего арбитражного юриста.

Арбитражная практика споров с налоговым органом

Соблюсти все формальности – важная, но не главная задача в споре с налоговиками. Нужно ставить реальные цели и понимать, за счет чего их можно будет достичь в арбитраже. И здесь неважно, что вам говорят в ИФНС, как они смотрят на дело, что «советуют» и какие «письма счастья» вам присылают. Важно, как вы сможете убедить суд в своей правоте – об этом нужно думать в первую очередь.

Что следует учитывать, исходя из судебной практики сегодняшнего дня:

  • Абсолютное большинство дел – победы налогового органа. Причины – ниже.
  • Количество дел, рассматриваемых в налоговом арбитраже, резко сократилось еще в 2016 году (почти в 2 раза по сравнению с 2015 г.). И тенденция продолжается, правда, уже не так явно. Это связано с активной досудебной работой налоговиков. Они мониторят и учитывают судебную практику, не доводят бесперспективные для них споры до арбитража, а если и идут в суд – только по делам с высокой, как им кажется, вероятностью выигрыша.
  • Из-за указанных выше причин сокращения арбитражных дел споры стали более сложными – очень сложными как по содержанию, так и по уровню доказывания сторонами своей позиции.
  • Несмотря на то, что АПК РФ прямо возлагает обязанность доказывания на налоговые органы, практика идет несколько иным путем: суды в обязательном порядке смотрят, слушают и оценивают то, что представил и заявил налогоплательщик. Если позиция слаба, суды встают на сторону ИФНС.
  • ФНС активно собирает и анализирует судебную практику по налоговым спорам. Каждое проигранное дело досконально разбирается, а любой обобщенный опыт доводится до рядовых инспекторов. Что получается в результате: в каждом арбитражном споре позиция конкретной ИФНС, конкретного инспектора – позиция всей ФНС, а вот налогоплательщики зачастую действуют хаотично, каждый сам за себя, порой без элементарной юридической поддержки. В такой ситуации, к сожалению, прецеденты практически всегда создают налоговики, а если прецедент был – приходится бороться не только с позицией ФНС, но и с ранее состоявшейся по аналогичному вопросу позицией арбитража.
  • Статус «жертвы» уже не работает. Еще несколько лет назад можно было представить в суде в роли жертвы, которую замучили проверками и поборами. Сегодня такой подход не пройдет. ФНС хорошо поработала над имиджем и теперь убедительно выставляет себя защитником публичных интересов и социальной справедливости.
  • В чем нельзя отказать ФНС – повышение качества своей работы, в том числе юридического характера. Поэтому нужно быть готовым, что в суд их представитель обязательно придет, причем мотивированным и хорошо подготовленным.

Сегодня споры в налоговом арбитраже выигрывают не налогоплательщики, а их юристы. Поэтому если ваша цель – отстоять свои права, да даже просто попытаться выиграть, первое, с чего надо начать – визит к арбитражному налоговому юристу.

Источник: https://yuristica.ru/stati/nalogovyj-arbitrazh

Налоговые споры

Налоговый арбитраж

Наименование услугиСтоимость, руб.
Представление интересов истца в арбитражном судеот 35 000 до 45 000 руб.
Защита ответчика в арбитражном судеот 30 000 руб.
Взыскание дебиторской задолженности40 000 руб.
Арбитражные дела по налоговым спорамот 50 000 до 90 000 руб.
Арбитражные дела по таможенным спорамот 50 000 руб.
Споры по договорам строительного подрядаот 40 000 руб.
Оценка возможностей и перспектив выигрыша дела в Арбитражном суде5 000 руб.

Налоговые споры – довольно распространенное явление в сфере бизнеса. Они случаются между хозяйствующими субъектами и представителями фискальных органов в процессе осуществления последними налогового контроля.

В основе львиной доли разногласий и конфликтов частного бизнеса с властными структурами лежат результаты плановых или внеплановых налоговых проверок или действия /бездействия контроллеров, нарушающие права налогоплательщиков.

Также, распри начинаются вследствие неисполнения проверяющими органами обязательств по возврату излишне взысканных или уплаченных сумм налогов, выдвижения требований о представлении документов, приостановки операций по банковскому счету и т.д.

Чаще всего причинами налоговых споров становятся:

  • вносимые в источники налогового права законодательство изменения и дополнения;
  • неоднозначность трактовки некоторых статей налогового кодекса РФ;
  • отсутствие регулирования отдельных правовых отношений;
  • ужесточение действующих норм и правил;
  • появление новых форм предпринимательства;
  • введение специального налогового режима;
  • непрозрачность действий должностных лиц налоговых органов;
  • неиспользование системного подхода в налоговых правоотношениях.

Все это требует от налоговых аудиторов применения индивидуального подхода к проверке и / или ревизии финансово-хозяйственной деятельности каждой организации.

Первопричина возникновения налоговых споров – случайные или намеренные ошибки, допущенные при определении хотя бы одного элемента налога, такого как:

  • налоговая база;
  • налоговая ставка;
  • налоговый период;
  • порядок исчисления налогов;
  • сроки и порядок уплаты налога.

Также, возникновению налоговых споров, в первую очередь, способствуют ошибки, допущенные при определении налоговых льгот и порядка и основания их предоставления.

Не секрет, что контролирующие органы редко идут на уступки и не всегда действуют в рамках закона.

Это, в частности, касается несоблюдения ими установленного налоговым законодательством порядка оценки последствий финансово-хозяйственных операций, проведенных для совершения сделок.

Нередко фискальные органы безосновательно усматривают наличие признаков правонарушений в действиях налогоплательщиках для того чтобы творить произвол при сборе налогов.

В общем и целом, оснований для возникновения налоговых споров более чем достаточно. А у налогоплательщиков есть законное право обжаловать акты налоговых органов или их действия / бездействия, если, по их мнению, такие акты или действия / бездействия нарушили их права.

Юрист по налоговым спорам

Налоговые споры считаются одними из самых сложных по урегулированию и возможным финансовым последствиям дел.

Поэтому, планируя выяснять отношения с фискальным органом, налогоплательщик должен не только отлично разбираться в правовых нормах, но и уметь определять сферу их применения при рассмотрении дела в суде.

Он также обязан четко соблюдать порядок, сроки и процедуру обжалования решений налоговиков.

Однако, в большинстве случаев, предприниматели не имеют каких-либо знаний и навыков в области налогового права, и по этой причине не могут рассчитывать на победу в «схватке» с налоговыми органами.

Бизнесмены разных уровней давно стали осторожничать, и им больше не присуще браться за дела, не находящиеся в их компетенции.

Если речь заходит о налоговом споре, то они предпочитают заручаться поддержкой специалиста, которому известны все тонкости налогообложения и правоприменительной практики.

Трудность для индивидуальных предпринимателей и организаций еще состоит и в том, что они имеют ограниченные возможности для защиты своих прав в порядке досудебного урегулирования споров.

Налоговые работники располагают целым арсеналом разнообразных средств и способов воздействия на налогоплательщиков, ввиду чего юридическому лицу или ИП проще выполнить все предъявленные требования в самые сжатые сроки, не дожидаясь урегулирования спора путем медиации в рамках досудебной процедуры или в суде.

Какой бы ни была причина налогового спора, мы поможем выработать эффективную стратегию вашей защиты и при этом снизить сопутствующие денежные потери!

Своевременная юридическая помощь

Юридическая компания «ПРАВОВОЙ ГАРАНТ» – это грамотный налоговый консультант и надежный партнер предприятий малого и среднего бизнеса. В течение многих лет мы помогаем хозяйствующим субъектам в Москве успешно разрешать споры с фискальными органами путем переговоров или судебного разбирательства.

Юридическая компания «ПРАВОВОЙ ГАРАНТ» – это грамотный налоговый консультант и надежный партнер предприятий малого и среднего бизнеса. В течение многих лет мы помогаем хозяйствующим субъектам в Москве успешно разрешать споры с фискальными органами путем переговоров или судебного разбирательства.

Наши налоговые юристы готовы обеспечить защиту интересов индивидуальных предпринимателей и организаций в вышестоящих налоговых органах, в судах общей юрисдикции (городских, районных, межрайонных) и арбитражных судах.

Многие бизнесмены на себе испытали, насколько трудно самостоятельно добиться справедливости в противостоянии с налоговым органом, и особенно тяжело пришлось тем коммерсантам, которых сотрудники контролирующих инстанций незаконно привлекли к ответственности.

Сложность процедуры обжалования решений и действий государственных органов и нередкая ее безуспешность, громоздкость законодательной базы, множество дублированных нормативных актов, вступающих в противоречие друг с другом, постоянно меняющиеся требования к порядку и срокам обжалования и правилам оформления документов введут в ступор даже самых умных и опытных бизнесменов.

  • взысканием долга;
  • признанием банкротства;
  • обжалованием договоров;
  • оказанием услуг ненадлежащего качества;
  • оспариванием и принудительным исполнением судебных решений.

Наши юристы обладают необходимой квалификацией для урегулирования налоговых споров. Кроме этого, они постоянно практикуют в данной сфере, благодаря чему оттачивается их профессиональное мастерство, и нарабатывается практический опыт решения задач разной сложности.

Именно эти знания и умения позволяют нашим правоведам достойно защищать интересы клиентов и доказывать их правоту. Налоговый юрист эффективно справляется с вопросами, которые не под силу обычному юристу.

И, понятное дело, что рядовой сотрудник не способен урегулировать спор с фискальным органом.

Если вы не доверитесь специалисту, то потеряете силы, время и деньги на решение непрофильных задач, подвластных лишь профессионалам. Лучше сразу поступить правильно – обратиться за помощью к эксперту, способному избавить вас от проблем с налоговой инспекцией.

Наш налоговый юрист возьмет на себя весь груз ответственности за то, чтобы ситуация разрешилась в вашу пользу. Если досудебное урегулирование спора невозможно, то к делу подключится налоговый адвокат и будет выполнять всю бумажную и другую ответственную и кропотливую работу, касающуюся подготовки полного пакета документов и исковых заявлений для судопроизводства.

При грамотной помощи налогового юриста ваша борьба за свои права имеет все шансы на успех, и вы можете быть уверены в отмене незаконного решения налогового органа на досудебной стадии.

Мы добьемся пресечения злоупотреблений со стороны налоговиков и привлечения их к ответственности, и вы убедитесь, что справедливость существует!  Ваша фирма продолжит функционировать в нормальном русле, и никто не помешает ей приносить вам желанный доход.

Практика разрешения налоговых споров

Судебный и досудебный порядок – это два предусмотренных законом способа урегулирования налоговых споров.

Первый способ подразумевает подачу жалобы через налоговый орган, чье решение оспаривается, в вышестоящий налоговый орган.

Особенности: суть обращения излагается в произвольной форме, не взимается госпошлина, имеется мало оснований для отказа или затягивания дела.

Тем не менее, решение большинства налоговых споров переносится в зал суда и окончательный вердикт по делу оглашается именно в суде.

Досудебное рассмотрение налогового спора – обязательная процедура, всегда предшествующая обращению в суд, который, в противном случае, просто не примет заявление к рассмотрению.

Производство в арбитражном процессе начинается с подачи иска, составленного в соответствии с рядом требований. К нему должны прилагаться необходимые для рассмотрения дела документы, оформленные также соответствующим образом – корректно и безошибочно.

Эти и другие нюансы, как и сложность понимания и применения норм налогового законодательства и связанных с ним смежных законов и нормативных правовых актов в области трудового, таможенного, финансового права и др.

не позволяют налогоплательщику разобраться в налоговой проблеме без сторонней помощи, не говоря уже о том, чтобы благополучно ее разрешить. А когда дело доходит до суда, и предстоит рассмотрение налогового спора в арбитраже, то без участия налогового адвоката в судебном процессе не обойтись.

Данный специалист:

  • изначально внимательно выслушивает клиента;
  • выясняет и скрупулезно изучает все обстоятельства дела;
  • проверяет факты и правомерность действий сотрудников налогового органа;
  • оценивает перспективность спора на основании имеющихся документов;
  • помогает выработать выигрышную стратегию поведения в споре;
  • оказывает содействие в подготовке и заполнении процессуальных документов;
  • осуществляет представительство в суде в целях защиты интересов налогоплательщика;
  • выступает от имени клиента при взаимодействии с налоговиками.

Участие квалифицированного специалиста в области права в ходе судебного разбирательства – залог успешного разрешения судебного спора.

Наряду с обжалованием в вышестоящий налоговый орган, налогоплательщики могут воспользоваться механизмом защиты своих прав, предоставленным ст. 10 ФЗ « О прокуратуре РФ», обратившись с жалобой в прокуратуру.

Прокурор при осуществлении своих полномочий по контролю (надзору) за точным исполнением законов и соблюдением прав субъектов предпринимательской деятельности вправе направить сотрудникам фискального органа представление об устранении нарушений налогового законодательства.

Он также правомочен потребовать от контролирующих органов прекратить налоговую проверку в связи с истечением срока ее проведения. Налоговики будут должны подчиниться правовому предписанию главного законного представителя обвинения – прокурора.

Несмотря на то, что в действительности довольно проблематично добиться эффективного реагирования должностных лиц налоговых органов, при позднем обращении к юристу за получением правовой помощи, такой способ обжалования является единственной возможностью защиты своих прав и положительного решения вопроса.

Дело в том, что в отличие от других видов жалоб, срок для представления жалобы или обращения в прокуратуру не установлен.

Кроме того, к прокурору можно обратиться с жалобой на любое решение, действие или бездействие властей,  вне зависимости от представления аналогичной жалобы в вышестоящий налоговый орган либо судебную инстанцию.

О нашей работе по урегулирования налоговых споров в арбитраже

Как известно, всегда лучше предотвратить конфликт, чем впоследствии его устранять и страдать от негативных последствий. Это касается и налоговых споров, которые лучше не допустить, нежели потом заниматься их урегулированием.

Исходя из сказанного, прибегать к услугам налогового юриста следует до начала налоговой проверки либо, в крайнем случае, на ее последней стадии – при оформлении результатов и рассмотрении материалов налоговой проверки руководителем или заместителем руководителя налогового органа.

И тогда мы делаем следующее:

  • сопровождаем проведение налоговой проверки (камеральной, выездной);
  • проводим анализ первичной документации;
  • предоставляем ответы на запросы налоговых инспекторов;
  • выстраиваем нормальные взаимоотношения с сотрудниками налогового органа.

Если все-таки налогового спора не миновать или он уже возник, то при получении от вас запроса о помощи мы сразу же приступим к делу.

Наш юрист / адвокат предложит вам первую консультацию по налоговому спору, в ходе которой ему станет предельно ясно, к чему будет сводиться его роль – к проведению мирных переговоров с налоговым органом или осуществлению вашей защиты в суде. В любом случае, правовед будет всячески стремиться разрешить спор с контролирующим органом полюбовно.

Урегулирование налогового спора при поддержке ЮК «ПРАВОВОЙ ГАРАНТ»

Налоговые споры не так страшны, когда в них, кроме вас, участвуют еще и подкованные в юридических вопросах эксперты. Наши специалисты в области права позаботятся о том, чтобы развязавшийся по вашей вине или контролирующего органа спор исчерпал себя как можно быстрее.

Опытные адвокаты подключатся к процессу на любом этапе урегулирования налогового спора. Компетентные специалисты могут начать с подготовки документов для рассмотрения спора или же взяться за обжалование судебных решений в апелляционном и кассационном порядке и проследят за их исполнением.

Если урегулирование налоговых споров проводится сотрудниками ЮК «ПРАВОВОЙ ГАРАНТ», то никакого влияния на их ход и разрешение не будет оказано третьими лицами. Также, мы используем индивидуальные схемы разрешения споров с учетом специфики конкретной ситуации и особенностей деятельности каждого предпринимателя и/ или предприятия.

Источник: https://best-jurist.ru/arbitraj/nalogovyie-sporyi/

Налоговый арбитраж

Налоговый арбитраж

Налоговый арбитраж включает в себя такие услуги, как оспаривание решений налоговых органов, обжалование неправомерных действий (бездействия) должностных лиц налоговых органов и т.д.

Вот малый перечень возможных ситуаций, требующих своевременной налоговой консультации и, возможно, дальнейшего налогового арбитража:

  • Юридическая экспертиза вынесенных решений налоговых органов;
  • Неправомерные действия налогового органа – юридические услуги по защите интересов при проведении налоговых проверок, подготовка возражений на акты налоговой проверки и обжалование решений о привлечении налогоплательщика к ответственности;
  • Налоговые споры — правовые услуги по разрешению налоговых споров во внесудебном порядке (досудебное урегулирование споров);
  • Споры с налоговым органом — услуги по защите интересов в арбитражных судах (признание недействительными актов налоговых органов, оспаривание действий/бездействия должностных лиц, а также взыскание судебных расходов с налоговых органов и т. д.);
  • Возмещение из бюджета излишне уплаченных налогов (возмещение излишне уплаченного налога);
  • Возврат НДС;
  • Возврат экспортного НДС;
  • Обжалование действий налогового органа — правовые услуги по оспариванию нормативных и ненормативных актов органов государственной власти и управления, нарушающих права налогоплательщика;

Нужно отметить, что до появления конечного результата при использовании данного метода налогового арбитража требуется больше времени, чем при использовании методов налогового планирования предприятия, поскольку рассмотрение дел в арбитражных судах может длиться достаточно долго.

Нужно отметить, что до появления конечного результата при использовании данного метода налогового арбитража требуется больше времени, чем при использовании методов налогового планирования предприятия, поскольку рассмотрение дел в арбитражных судах может длиться достаточно долго.

Однако эффективность данного подхода зачастую не уступает другим способам.

Главным преимуществом налогового арбитража является его полное соответствие законодательству, так как легитимность сниженного налогового обязательства для конкретного предприятия находит прямое закрепление и подтверждение в соответствующем судебном акте.

Привлекает также практическое отсутствие какого-либо риска уплаты пени и штрафа при использовании налогового арбитража, ведь в большинстве случаев налог уже начислен и уплачен, а спор ведется по вопросу его списания и последующего зачета или возврата.

Налоговый арбитраж – это завершающая стадия налогового спора. И от того, насколько грамотные действия были предприняты на начальном этапе рассмотрения конфликта, здесь зависит очень многое. Далеко не всегда необходимо сразу обращаться сразу в налоговый арбитраж.

Иногда достаточно обжаловать действия или бездействия налогового органа в его вышестоящую инстанцию. Вопреки распространенному мнению, это нередко способствует успешному разрешению конфликта и без обращения в налоговый арбитраж. Главное ― это грамотно составить жалобу.

Нередко заявление в налоговый арбитраж сопровождается также составлением ходатайства об обеспечительных мерах. Дело в том, что налоговые органы наделены законодательством правом в бесспорном порядке списывать со счетов налогоплательщиков спорные суммы в казну. Поэтому во всех случаях так важно вовремя и главное правильно составить заявление об обеспечительных мерах.

Заявление об оспаривании решения налогового органа, подаваемое в налоговый арбитраж, облагается государственной пошлиной в размере двух тысяч рублей. В свою очередь за подачу заявления об обеспечительных мерах так же предстоит уплатить государству одну тысячу рублей.

Составление процессуальных документов должно осуществлять по определенным правилам.

Налоговый арбитраж должен рассмотреть дело в течение двух месяцев со дня подачи заявления. При этом данная категория дел рассматривается судьей единолично.

Стороны имеют право присутствовать при рассмотрении их дела, и поэтому налоговый арбитраж обязан известить их надлежащим образом о времени месте судебного заседания.

Причем, если стороны в процесс не явятся, дело может быть рассмотрено и в их отсутствие, но лишь при условии, что у суда будут доказательства того, что и заявитель, и налоговый орган извещены о заседании. Иначе решение, вынесенное судьей в отсутствии сторон, должно быть отменено.

Еще одной особенностью данной категории дел является, безусловно, то, что не налогоплательщик должен будет доказывать, что решение налогового органа является незаконным, а налоговики обязаны обосновать его законность. В интересах дела является предъявление налоговому арбитражу аргументов в пользу своей позиции и контраргументов против позиции противника.

По результатам рассмотрения дела налоговый арбитраж может либо признать решение налогового органа законным, либо отменить его полностью или в части. В данном случае решение суда вступает в силу немедленно. А это значит, что налоговый орган не сможет взыскать с налогоплательщика деньги в бюджет.

Компания «РАФ и Ко» готова сотрудничать с Вами в вопросах защиты прав и интересов Вашего предприятия в арбитражном суде и перед контролирующими органами.

 Наша компания – это сообщество высококвалифицированных специалистов, владеющих всеми тонкостями материального и процессуального права. В том числе сотрудники нашей организации обладают достаточным опытом ведения дела в налоговом арбитраже.

Вместе с тем, иногда, напротив, гораздо правильнее будет сразу обратиться в налоговый арбитраж, минуя разбирательства с вышестоящим начальством налоговиков.

В задачу юриста, которому вы доверите своей налоговый спор, в том числе входит установить, какой путь является наиболее оптимальным для данной ситуации: стоит ли сразу обращаться в налоговый арбитраж или лучше попытаться урегулировать дело миром.

Однако если все же будет принято решение об обращении в налоговый арбитраж, то необходимо помнить, что успех дела обеспечивается множеством различных условий.

Во-первых, необходимо грамотно оформить заявление, а также позаботиться об обеспечительных мерах. Ведь если налоговая инспекция во время рассмотрения спора спишет со счетом организации деньги, вернуть их назад компания сможет не скоро.

Во-вторых, необходимо четко сформулировать свои требования. Ведь налоговый арбитраж при рассмотрении спора будет ориентироваться исключительно на заявленные вами требования. Поэтому даже победа в суде может не принести желаемого результата в случае, если будет допущена ошибка в формулировке.

Очень важным условием успеха в налоговом арбитраже является также грамотное толкование закона. Нередко споры с налоговым органом возникают именно по этому поводу. То есть и одна сторона, и другая, по сути, ссылаются на одни и те же нормы права, только трактуют их каждая в свою пользу.

В таких делах все зависит исключительно от опыта юриста, представляющего ваши интересы. Только грамотный юрист сможет убедить налоговый арбитраж в необходимости трактовки закона именно с позиции налогоплательщика.

С введением обязательного условия – обжалования решений налоговых органов в первую очередь в вышестоящей инстанции, налоговые споры, как процедура, в том числе споры по налогу на прибыль и споры по НДС, заметно усложнились и затянулись.
 Рассмотрение налоговых споров начинается с момента начисления недоимки, например, и составления акта выездной или камеральной проверки ИФНС. Именно на этой стадии необходимо срочно обратиться к услугам юриста.

Не каждый знает, что после того как в апелляционном порядке вынесено решение налоговым органом, последние уже имеют право предъявить требование об уплате налога, и пеней, и как следствие на счета выставляют инкассо, вследствие чего происходит в безакцептном порядке списание денежных средств с расчетного счета.

В этот момент важно успеть составить и подать в Арбитражный суд исковое заявление, а также ходатайство о приостановление исполнения решения налогового органа. 
 При проведении камеральных и выездных проверок очень часто выносятся решения, которые возможно обжаловать, но по ряду причин компании не идут на данные действия.

А ведь, данные действия позволяют как в целом, так и в части изменить решение Налогового органа.

Например, еще на стадии представления возражений на акт Налогового органа после проведения проверки уже можно добиться того, что решение будет вынесено с учетом представленных Вами доказательств по Вашей позиции, что позволит Вам существенно уменьшить долю ответственности и возможные начисления подлежащих к уплате сумм, и пеней.

Наши специалисты часто сталкиваютсяемся с ситуацией, когда налогоплательщик не знает, что по его делу уже сложилась положительная Арбитражная практика, позволяющая выиграть споры с налоговой в судебном процессе, или обжаловать действия (или бездействия) налогового органа. Представление Ваших интересов юристом при рассмотрение налоговых споров в суде гарантирует Вам качественный результат даже в самой сложной ситуации.

Таким образом, в перечень оказываемых нами услуг в налоговом арбитраже, входят:

  1. Юридические консультации по вопросам ведения дела в арбитраже.
  2. Налоговый и коммерческий арбитраж, представительство в арбитражном суде.
  3. Правовая экспертиза договоров и прочих документов.
  4. Сопровождение сделки, участие в переговорах.
  5. Сопровождение клиента во все государственные органы и на встречи с контрагентами.
  6. Осуществление претензионной работы.
  7. Написание исковых заявлений.
  8. Контроль за ходом исполнительного производства.
  9. Урегулирование споров с налоговыми органами
  10. Споры с налоговой по вопросу обжалования решений налоговых органов, обжалование в суде 
  11. Обжалование решений, возврат по экспортного НДС
  12. Взыскание убытков, понесенных по вине налоговых органов;
  13. Возврат излишне уплаченных сумм налогов;
  14. Признание недействительными, обжалование решения налоговых органов по итогам выездных, камеральных проверок;

Ведение судебного процесса включает следующие услуги:

Первая инстанция налогового арбитража

Ведение дела клиента в первой инстанции включает в себя следующие действия:

  • Изучение документов, имеющих отношение к вопросу, который перенесен или будет перенесен на рассмотрение суда.
  • Сбор дополнительных документов.
  • Изучение федерального, регионального и местного законодательства, а также судебной практики, относящихся к конкретной ситуации клиента.
  • Составление исковых и иных заявлений, отзывов на исковые заявления, прочих процессуальных документов, сопровождающих прохождение судебного дела в первой инстанции.
  • Участие представителя в каждом судебном заседании.
  • Толкование для клиента содержания судебного акта, которым завершится рассмотрение дела в первой инстанции, в том числе разъяснение правовых последствий вынесения судебного акта.

Апелляционная инстанция налогового арбитража

Ведение дела клиента в апелляционной инстанции включает в себя следующие действия:

  • Изучение судебного акта суда первой инстанции с целью установления законных оснований для его пересмотра в апелляционном порядке.
  • Изучение материалов дела.
  • Сбор дополнительных документов при необходимости.
  • Изучение федерального, регионального и местного законодательства, а также судебной практики, относящихся к конкретной ситуации клиента.
  • Составление апелляционной жалобы либо отзыва на апелляционную жалобу, прочих процессуальных документов, сопровождающих прохождение судебного дела в апелляционной инстанции.
  • Участие представителя в каждом судебном заседании.
  • Толкование для клиента содержания судебного акта, которым завершится рассмотрение дела в апелляционной инстанции, в том числе разъяснение правовых последствий вынесения судебного акта.

Кассационная инстанция налогового арбитража

Ведение дела клиента в кассационной инстанции включает в себя следующие действия:

  • Изучение судебного акта суда первой и апелляционной инстанций с целью установления законных оснований для их пересмотра в кассационном порядке.
  • Изучение материалов дела.
  • Сбор дополнительных документов при необходимости.
  • Изучение федерального, регионального и местного законодательства, а также судебной практики, относящихся к конкретной ситуации клиента.
  • Составление кассационной жалобы либо отзыва на кассационную жалобу, прочих процессуальных документов, сопровождающих прохождение судебного дела в кассационной инстанции.
  • Участие представителя в каждом судебном заседании.
  • Толкование для клиента содержания судебного акта, которым завершится рассмотрение дела в кассационной инстанции, в том числе разъяснение правовых последствий вынесения судебного акта.
  • Пересмотр судебных актов по вновь открывшимся обстоятельствам и в порядке надзора
  • Ведение дела клиента в данном случае включает в себя набор действий, аналогичный перечисленным в разделах представление клиента в апелляционной и кассационной инстанциях.

Исполнительное производство

В рамках исполнения судебного акта осуществляются следующие действия:

  • Получение исполнительного листа.
  • Обращение исполнительного листа к взысканию.
  • Взаимодействие со службой судебных приставов-исполнителей с целью получения информации о ходе исполнения судебного акта.

В случае обнаружения нарушений со стороны судебного пристава-исполнителя обжалование его действия (бездействия).

Разъяснение клиенту вопросов, связанных с реализацией его прав и обязанностей в стадии исполнения судебных актов.

Источник: http://www.RAF-Ko.ru/index.php/uslugi-auditorskie-uridicheskie/nalogovie-konsultacii-category/konsultacii-po-voprosam-nalogovogo-arbitraga-raf-i-ko

Арбитражные налоговые споры

Налоговый арбитраж

Стоимость услуг юриста МРЛегал по арбитражным спорам
Консультация юриста по арбитражным деламБесплатно
Правовой анализ возникшей ситуации и проведение переговоровБесплатно
Изучение всех обстоятельств дела для выработки позиции в конкретном спореБесплатно
Составление претензииот 3000 рублей
Составление ответа на претензиюот 3000 рублей
Составление искового заявленияот 3000 рублей
Составление отзыва на исковое заявлениеот 5000 рублей
Составление апелляционной, кассационной жалобот 5000 рублей
Составление и направление запросовот 5000 рублей
Составление надзорной жалобыот 3000 рублей
Составление отзыва на апелляционную, кассационную, надзорную жалобыот 5000 рублей
Составление иных процессуальных документов (заявлений, ходатайств)от 5000 рублей

Предметом арбитражных споров являются права и обязанности данных правоотношений. К помощи суда прибегают и государственные органы, требующие исполнения обязательств, и юридические лица – для защиты своих прав.

Настоящая данность такова, что арбитражные налоговые споры, в основном, опираются на прецедент – правоприменительную практику. Законодательная часть налогового судопроизводства в нашей стране несовершенна и, зачастую, несогласованна.

Взаимоотношения между налогоплательщиками и фискальными организациями на уровне законов недостаточно урегулированы. Именно поэтому арбитражные инстанции руководствуются в большей степени существующими прецедентами.

В их роли выступают существующие решения федеральных и высших судов.

Подобная практика нормативно-правового регулирования в арбитражных налоговых спорах бытовала не всегда. Ещё десять лет назад, суды чаще были на стороне государственных инстанций. Перестройка правоприменительной практики, в результате которой права налогоплательщиков были фактически признаны. Этому событию содействовали постановления и определения Высшего Арбитражного Суда.

Более того, вышестоящие инстанции не поддержали введение некоторых оценочных терминов, которые применяла налоговая:

  • фиктивные фирмы;
  • подписание документов третьими лицами;
  • отсутствующий руководитель;
  • фирмы – однодневки и др.

Вместо них были введены другие понятия в спорной области налогового законодательства. В своём большинстве, арбитражные налоговые споры возникают на почве учёта, начислений (в т.ч. и во внебюджетные фонды), а так же на основе:

  • корректности отражения хозяйственных операций;
  • налоговых вычетов по НДС или его возмещению;
  • расчёта налогооблагаемой базы;
  • начисления НДФЛ и других платежей.
  • Другую часть дел составляют иски о признании недействительности вынесенных решений и отказов по регистрационным действиям. Эти конфликты законодательство регулирует более чётко, поэтому судебные решения в большинстве случаев предсказуемы.

Но, в большинстве случаев, решения арбитражных судов по аналогичным налоговым спорам являются абсолютно разными.

Несомненно, существуют и общие правила по представлению своей позиции в суде, но, чаще всего, окончательный результат зависит от грамотности сотрудников предприятия или ИП.

Главные условия – это профессионализм и убедительные доказательства. Именно поэтому арбитражные налоговые споры требуют участия грамотных юристов и адвокатов.

Порядок и сроки рассмотрения

Досудебный порядок обязателен для рассмотрения налоговых споров в арбитраже. Претензия подаётся в виде апелляционной жалобы. Согласно налоговому кодексу, её рассматривает вышестоящая фискальная инстанция. Для обжалования действий/бездействий гос.

органов юридическим лицам предоставляется три месяца. Исчисление срока начинается с момента получения организацией уведомления об утверждении решения.

Налоговые арбитражные споры имеют преимущество перед остальным экономическим судопроизводством и подлежат рассмотрению в первую очередь.

Несмотря на то, что фискальный орган обязан доказывать правомерность своих решений, налоговые конфликты требуют тщательной подготовки и знания законодательной базы. Арбитражная практика показывает, что для отмены налогового постановления собственных усилий зачастую недостаточно.

Профессиональное сопровождение в суде или налоговый арбитраж позволяет юридическим лицам получить максимально возможные результаты. Межрегиональный Центр Юридических Услуг ориентирован на профессиональные стандарты. Наша компания оказывает услуги для бизнеса и частных лиц, в том числе, консультирование, решение налоговых конфликтов, международные арбитражные споры и сопровождение в судах.

Источник: https://7900806.ru/services/arbitrazhnye-spory/arbitrazhnye-nalogovye-spory

Налоговые споры в арбитражном суде в Москве

Налоговый арбитраж

Одним из направлений юридической помощи являются налоговые споры. К спорам с налоговой должны быть готовы все, как организации, так и граждане. В данном разделе мы акцентировали свое внимание на налоговых спорах организаций и ИФНС. Споры с налоговой, как правило, возникают неожиданно для руководителей компаний.

В этом случае вашей компании потребуется помощь в налоговых спорах квалифицированных юристов. Мы выделили наиболее частые налоговые споры, а именно:

  • необоснованный отказ в возмещении НДС;
  • привлечение к ответственности в результате налоговой проверки;
  • необоснованная блокировка расчетного счета;
  • требование об уплате налогов, штрафов, пени и т.д.;
  • необоснованное списание денежных средств расчетного счета;

Это наиболее частые налоговые споры, встречающиеся в нашей практике, однако бывают и иные споры с налоговой. За налоговые правонарушения предусмотрена как административная ответственность, так и уголовная.

Услуга

Описание услуги

Цена

Примечание

Анализ нарушений Акта проверки, прогноз о перспективах разрешения налоговых споров с рекомендациями

Консультация устно

от 5 000 р. в час

Заключение

от 35 000 р.

Подготовка возражений на акт налоговой проверки

Документ

от 25 000 р. + 2 000 р. за каждый эпизод, начиная со второго + 10% за сложность + 5% за срочность

Помощь при рассмотрении материалов налоговой проверки в налоговом органе

Выезд сотрудника

от 10 000 р. (3 часа) + 2 000 р. за каждый дополнительный час (по Москве)

Анализ нарушений Решения налогового органа по результатам ВНП, прогноз

Консультация устно

от 5 000 р. в час

Заключение

от 25 000 р. + 2 000 р. за каждый эпизод, начиная со второго + 10% за сложность, но не более 55 000 руб.

Подготовка апелляционной жалобы на Решение налогового органа по результатам ВНП

Документ

от 25 000 р. + 2 000 р. за каждый эпизод, начиная со второго + 10% за сложность + 5% за срочность

Анализ материалов внеплановой налоговой проверки и подготовка заключения

Документ

от 35 000 р. + 2 000 р. за каждый эпизод, начиная со второго + 10% за сложность, но не более 55 000 руб.

Подготовка искового заявления об оспаривании правового акта в арбитражный суд

Документ

от 35 000 р. + 2 000 р. за каждый эпизод, начиная со второго + 10% за сложность + 5% за срочность

Представительство в арбитражном суде в первой инстанции

Участие юриста в судебных заседаниях

от 35 000 р.

+ 10 000 р./заседание после 3-го

Ведение арбитражного дела в суде апелляционной инстанции

Подготовка апелляционной жалобы и участие заседании суда

от 35 000 + % от оспариваемой суммы

% от суммы спора считается при успешном оспаривании судебного акта

Ведение дела в суде кассационной инстанции

Подготовка кассационной жалобы + участие в заседании суда

от 50 000 р. + % от суммы налогового спора

% от суммы спора считается при успешном оспаривании судебного акта

Ведение дела в надзорной инстанции

Подготовка надзорной жалобы (отзыва) + участие в заседании суда

от 60 000 р. + % от суммы доначислений

% от суммы спора считается при успешном оспаривании судебного акта

Работа по исполнительному производству

Получение и предъявление исполнительного листа, контроль над действиями судебного пристава, обжалование действий судебного пристава и т.п.

от 45 000 р.

Стоимость определяется в зависимости от состояния исполнительного производства и определяется отдельным соглашением

Цена на комплекс услуг по сопровождению налогового спора в арбитражном суде определяется как % от доначисленных сумм налогов, пеней, штрафов. Первоначально клиент оплачивает не менее 50 000 руб., остаток суммы клиент обязан погасить после принятия Решения судом апелляционной инстанции.

Рассмотрение налогового спора судом

Если результат рассмотрения вашего заявления в ИФНС вас не удовлетворяет, вы имеете право обратиться в арбитраж для рассмотрения налогового спора. Арбитражные налоговые споры рассматриваются судьей единолично. Суд выносит определение о рассмотрении налоговых споров, назначает дату и время. В арбитражные налоговые споры следует привлекать юристов или адвокатов.

Представительство ваших интересов в суде юристом или адвокатом по налоговым спорам по сути не различается. Главное чтобы помощь в налоговых спорах была квалифицированной. Услуги по налоговым спорам оказывают не так много юристов и адвокатов.

При рассмотрении налогового спора в суде юрист по налоговым спорам может воспользоваться небрежностью налоговых инспекторов и полностью отменить решение, даже если оно обосновано.

Наши специалисты по налоговым спорам:

ЗАИКИНАЛЕКСЕЙ

ВАЛЕРЬЕВИЧ

Генеральный директор ООО “Правовое бюро Форсети”, кандидат юридических наук.
Специализация по всем отраслям гражданского права, по административным правонарушениям, по защите на всех стадиях арбитражного процесса.

ЧАПЛЫГИНАЛЕКСАНДР

НИКОЛАЕВИЧ

Ведущий юрист ООО “Правовое бюро Форсети”, специалист в области договорного и арбитражного права.
Основные направления деятельности: оспаривание права собственности на недвижимое имущество, признание сделок недействительными, обжалование актов, решений и действий публичных органов и должностных лиц. Профессиональное направление развития – корпоративное право.

РУЗАЕВАИРИНА

НИКОЛАЕВНА

Юрист ООО “Правовое бюро Форсети”.
Специализируется в области государственной регистрации и ликвидации ЮЛ/ИП, договорного права, административных дел.

МОЛЧАНОВДАНИЛ

ЮРЬЕВИЧ

Юрист ООО “Правовое бюро Форсети”.
Специализируется в области договорного права, административного судопроизводства, гражданского и арбитражного процесса, юридического сопровождения деятельности компании.

МУСАЕВСАИД

НУРМАГОМЕДОВИЧ

Помощник юриста ООО “Правовое бюро Форсети”.
Специализируется на сопровождении процедуры банкротства в соответствии с ФЗ № 127 «О несостоятельности (банкротстве)».

Отзывы клиентов

  • Физическое лицо обратилось в ООО «Правовое бюро ФОРСЕТИ» за консультацией. Клиент сообщил, что являлся единственным участником и генеральным директоров общества с ограниченной ответственностью.

    Без его ведома и участия, в Единый государственный реестр юридических лиц были внесены изменения, в результате которых в состав участников общества были приняты новые члены, назначен новый директор, увеличен размер уставного капитала.

    При участии юристов ООО «Правового бюро Форсети», физическое лицо обратилось в арбитражный суд с исковым заявлением к ООО «Грандклимат» с требованием о признании недействительным решения общего собрания участников общества, которое повлекло нарушение прав клиента.

    В рамках данного дела были истребованы доказательства из налогового органа, произведена судебная почерковедческая экспертиза. В результате указанных действий, нашим юристам удалось доказать факт отсутствия волеизъявления Истца на включение в состав участников новых членов, назначение нового директора и увеличение уставного капитала.

    Дело выиграли, иск удовлетворен полностью, права клиента восстановлены.

    Скачать решение суда .pdf

Все решения дел>>

Источник: https://forsety.ru/uslugi-organizacziyam/nalogovye-spory

Адвокат.ру
Добавить комментарий