Фиктивное банкротство реферат

Фиктивное банкротство и преднамеренное банкротство, Право – Курсовая работа

Фиктивное банкротство реферат

Введение

Глава

1. Фиктивное и преднамеренное банкротство как предмет регулирования российского законодательства

1.1. Общая характеристика института несостоятельности (банкротства)

1.2. Фиктивное и преднамеренное банкротство, причины распространенности

1.3. Признаки банкротства и их закрепление в праве

Глава

2.

Правовые меры пресечения фиктивного и преднамеренного банкротства.

2.

1. Выявление признаков банкротства

2.

2. Меры пресечения правонарушений

2.

3. Ответственность за преднамеренное и фиктивное банкротство

Заключение

Список литературы:

Кроме того, в процессе проведения анализа устанавливается наличие признаков фиктивного банкротства и преднамеренного банкротства. Этого периода достаточно для выработки и обоснования наиболее вероятных перспектив должника исходя из общей цели максимизации степени удовлетворения требований кредиторов.

На основании этих данных оценивались результаты финансово-хозяйственной деятельности на основе использования принадлежащего ему имущества, а также имущества, используемого в хозяйственном обороте, и достаточность активов должника для покрытия задолженности, что послужило основным критерием возможности погашения должником своих обязательств.

Как отмечается в некоторых источниках, процедура банкротства является «санитаром» экономики, устраняя неэффективных участников рынка.

Но с другой стороны эта процедура дает возможность ответственно действующим субъектам предпринимательской деятельности реорганизовать свой бизнес и вновь достичь финансовой стабильности.

Данная тема широко освещается в работах отечественных и зарубежных экономистов, в частности, большое внимание теме преступлений в сфере банкротства уделено в работах таких исследователей, как Максимов С.В., Михалев И.Ю., Горелик А.С., Клепицкий И.А., Яни П.С. и многих других отечественных и зарубежных авторов.

В настоящее время в состоянии временной или длительной неплатежеспособности находится значительное число предприятий, начиная от крупных производственных холдингов и заканчивая средними и мелкими ритейлерами и предприятиями сферы услуг.

В этой ситуации для кредиторов особенно важно, чтобы законодательство обеспечивало законность и прозрачность действий руководства должников в процедурах банкротства.

– рассмотреть ответственность за фиктивное и преднамеренное банкротство

В настоящее время разработано и используется множество методик оценки финансового состояния предприятия, таких как методика Шеремета А.Д., Ковалева В.В., Донцовой Л.В., Никифоровой Н.А., Стояновой Е.С., Артеменко В.Г., Белендира М.В. и другие. Отличие между ними заключается в подходах, способах, критериях и условиях проведения анализа.

Понятие, причины и признаки несостоятельности (банкротства) предприятий 5 Процедуры несостоятельности (банкротства): понятие, цели и основания ведения

1. Перспективы совершенствования законодательства банкротства предприятий 18

Банкротство как вид юридической ответственности в предпринимательской деятельности

При построении своего индекса Альтман обследовал

6. предприятий США, половина которых обанкротилась в период между 1946 и 1965 г., a половина работала успешно. Из

2.

аналитических коэффициентов он выбрал пять наиболее значимых и построил уравнение, результаты которого дают прогноз банкротства на 2−3 года вперед: где X1 — чистый капитал (собственные оборотные средства) / сумма активов; Х 2 — нераспределенная прибыль / сумма активов; Ю— при- быль до уплаты налога и процентов / сумма активов; X4 — рыночная стоимость акций / заемные обязательства; X5 — выручка / сумма активов.

Результат — это конечный итог, показатель какой-либо деятельности (работы в какой-либо области).

Так как предприятие осуществляет свою деятельность в различных областях, то можно говорить о множественности ее результатов. Степень детализации результатов деятельности определяется аналитиком.

Можно выделить результаты производственной, финансовой, инвестиционной, инновационной, коммерческой, снабженческой, управленческой, социальной, технической и технологической, экологической, организационной и другой деятельности.

Теоретической и методологической базой исследования являются законодательные и нормативные акты федеральных и местных органов власти, материалы годовых отчетов исследуемой организации. В процессе исследования использовались теоретические разработки отечественных и зарубежных экономистов, а также периодическая литература по рассматриваемой проблематике.

Прогнозирование вероятного банкротства 3 Анализ вероятности банкротства ПАО «АВТОВАЗ» по модели Альтмана

1. Анализ вероятности банкротства ПАО «АВТОВАЗ» по иркутской модели 19

Для того чтобы своевременно осуществлять денежные операции, возвращать долги кредиторам и отвечать по прочим взятым на себя обязательствам, организация должна уделять довольно большое внимание поддержанию ликвидности.

Для увеличения эффективности управления ликвидностью и платежеспособностью необходимо анализировать и грамотно оценивать ее уровень.

Важно отметить, что уровень ликвидности всегда зависит от сферы хозяйственной деятельности фирмы, соотношения ее оборотных и внеоборотных активов, величины обязательств и срочности их оплаты.

В условиях нестабильной экономики, замедления платежного оборота, высокой инфляции, нестабильности налоговой системы, политической нестабильности, неопределенности, недостаточной квалификации менеджеров предприятия институт банкротства получает все большее распространение.

Вместе с тем, в хозяйственной практике последних лет участились случаи умышленной самоликвидации предприятий, которые, обеспечив привлечение значительного объема заемного капитала (в денежной, товарной и других формах) и использовав его в целях наживы отдельных лиц, объявляют себя банкротами для того, чтобы уйти от расчетов.

Механизм таких действий квалифицируется как «фиктивное банкротство» и преследуется в уголовном порядке.

Теоретической и методической основой работы послужили труды современных ученых по исследуемой проблеме, учебные и методические пособия, инструктивный материал, законодательные акты и нормативные документы, действующие в РФ в течение исследуемого периода.

Первая глава работы посвящена теоретическим аспектам форм и методов проверки финансово-хозяйственной деятельности предприятия, а именно дана характеристика таким формам как аудит, анализ и контроль изучаемой деятельности.

Список литературы:

1.Конституция Российской Федерации (принята на всенародном ании

1. декабря 1993 г.).

// «Российская газета» от

2.

декабря 1993 г.

2.

Уголовный кодекс РФ от

1. июня 1996 г. N 63-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 1996. N

25. Ст. 2954.

3.Гражданский кодекс РФ часть первая от

3. ноября 1994 г. N 51-ФЗ // Российская газета. 1994. 8 декабря.

4.Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от

2.

октября 2002 г. N 127-ФЗ // Российская газета. 2 ноября 2002 г.

5.О банках и банковской деятельности: закон РФ от 2 декабря 1990 г. N 395−1 ред. от

2.

марта 2002 г. // Российская газета. 1996. 10 февраля.

6.Закон РФ от

1. ноября 1992 г. N 3929-I «О несостоятельности (банкротстве) предприятий» (утратил силу) // //Ведомости СНД и ВС РФ. 1993. N

1. Ст. 6.

7.Федеральный закон от

2.

октября 2002 г. N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (с изменениями от

2.

августа, 29,

3. декабря 2004 г.,

2.

октября 2005 г.,

1. июля,

1. декабря 2006 г., 5 февраля,

2.

апреля,

1. июля 2007 г., 1 декабря 2007 г.) // «Собрание законодательства РФ», 28.10.2002, N 43, ст. 4190.

8.Постановление Пленума ВС РФ и Пленума ВАС РФ от 8 октября 1998 г. N 13/14 «О практике применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о процентах за пользование чужими денежными средствами», где говорится, что «денежным может быть как обязательство в целом (в договоре займа), так и обязанность одной из сторон в обязательстве (оплата товаров, работ или услуг)».

9.Постановление Правительства РФ от

2.

декабря 2004 г. N 855 «Об утверждении Временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства».

10.Постановление Правительства РФ от

2.

мая 1994 г. N 498 «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий» (с изменениями от

2.

июля 1998 г.,

2.

августа 1999 г.,

2.

ноября 2000 г., 7 июня 2001 г.,

2.

августа, 3 октября 2002 г.).

(утратило силу)

11.Федеральный закон от 8 января 1998 г. N 6-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (с изменениями и дополнениями, утратил силу)//СЗ РФ. 1998. N

2.

Ст. 222 (с послед. изм.).

12.Распоряжение Правительства РФ от

1. июля 2001 г. N 910-р «О программе социально-экономического развития Российской Федерации на среднесрочную перспективу (2002−2004 годы)» (с изменениями от 6 июня 2002 г.)// Собрание законодательства РФ. 2001. N

31. Ст. 3295.

13.В. В. Серебряков Преднамеренное и фиктивное банкротство.

14.Витрянский В.В. Банкротство: ожидания и реальность//Экономика и жизнь. 1994. N 49. С. 22.

15.Витрянский В.В. Новое в правовом регулировании несостоятельности (банкротства)//Хозяйство и право. 2003. N 1. С. 3−4.

16.Витрянский В.В. Пути совершенствования законодательства о банкротстве//Вестник ВАС РФ (спец. прил. к N 3).

2001. С. 92−93.

17.Волженкин В.В. Экономические преступления. Спб.: Юридический центр «Пресса». 1999. С. 133. Верин В.П. Указ. соч. С. 97.

18.Гарафуллина Р. Ответственность за преступления в сфере финансово-кредитных отношений // Рос. юстиция. 1997. N 2. С. 35.

19.Генкин Д.М. К реформе конкурсного законодательства//Юридический вестник. 1913. N 18/III. С. 82.

Источник: https://referatbooks.ru/kursovaya-rabota/fiktivnoe-bankrotstvo-i-prednamerennoe-bankrotstvo/

Фиктивное банкротство

Фиктивное банкротство реферат

21. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях ст. 29.10 п.2.

Уголовная ответственность за фиктивное банкротство

В уголовном законодательстве фиктивное банкротство понимается как заведомо ложное объявление руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности в целях введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно для неуплаты долгов, если это деяние причинило крупный ущерб.

Уголовная ответственность за фиктивное банкротство содержится в ст. 197 УК РФ и предполагает:

 штраф в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет;

либо

 лишение свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период  до шести месяцев либо без такового.

Процедура привлечения к уголовной ответственности за фиктивное банкротство следующие:

1.                       Для привлечения к уголовной ответственности за   фиктивное банкротство необходимо, чтобы преступление нанесло «крупный ущерб» либо имело «иные тяжкие последствия». Какие именно, закон не указывает. Но, как свидетельствует практика, такие положения при большом желании следователи и суд могут трактовать очень широко.

2.                       Заявление о возбуждении уголовного дела подается арбитражным управляющим. Он вправе подать заявление на любой стадии дела о банкротстве должника.

3.                       Для определения размера ущерба и определения момента возникновения или увеличения неплатежеспособности может быть назначена экспертиза.

4.                       Размер ущерба, причиненного кредиторам, будет установлен после закрытия реестра требований кредиторов и окончания расчетов с кредиторами, когда требования кредиторов, не удовлетворенные в связи с недостаточностью имущества должника, будут считаться погашенными.

5.                       В целях возмещения ущерба, причиненного кредиторам, подается гражданский иск в уголовном деле.

6.                       Суд рассматривает дело об и выносит постановление о прекращении производства по делу либо о назначении уголовного наказания. С аналогичным же результатом завершается гражданский иск.

Уголовный кодекс различает фиктивного банкротство от преднамеренного банкротства. Главным отличием фиктивного банкротства от преднамеренного является то, что при фиктивном банкротстве должник, реально имеет возможность удовлетворить требования кредиторов, однако, он заведомо ложно объявляет о своей несостоятельности.

В данном случае обязательным признаком преступления является причинение крупного ущерба кредиторам либо третьим лицам.

  Основной целью фиктивного банкротства является введение в заблуждение кредиторов с целью получения отсрочки или рассрочки платежей, которые причитаются кредиторам либо скидки с долгов, либо для неуплаты долгов.

Отличие фиктивного банкротства от преднамеренного банкротства заключается в том, что по ст. 197 УК РФ к ответственности привлекают в том случае, когда материальных признаков несостоятельности нет. О таких признаках   ложно заявляется.

Таким образом, что преступление в данном случае будет состоять в причинении ущерба кредиторам, которых ввели в заблуждение руководители организации-должника или индивидуальные предприниматели. Но с условием, что ущерб должен быть причинен в результате выражения кредиторами согласия на рассрочку платежей   при мировом соглашении.

Окончательным результатом признания или объявления банкротом является справедливое, то есть соразмерное удовлетворение требований кредиторов, бюджета, государственных внебюджетных фондов,  исполненное в определенной законом очередности. Поэтому, крупный ущерб, причиняемый в результате неуплаты долгов при фиктивном банкротстве заключается в не поступлении указанным субъектам того, что им причитается по закону.

Некоторые специалисты полагают, что ст. 197 УК РФ охватывает только такие незаконные действия, которые совершаются с целью обмануть кредиторов.

Но заявление о фиктивном банкротстве может быть сделано и с таким расчетом, чтобы не выплачивать задолженности перед бюджетом, то есть долги в допустимо широком смысле, и даже по согласованию с кредиторами либо в отсутствие кредиторов как таковых. В последнем случае цели обмана кредиторов  нет.

И причинение крупного ущерба следует расценить как преступное фиктивное банкротство в том случае, если ему предшествовало заведомо ложное объявление о несостоятельности, которое сделано или для введения в заблуждение кредиторов, от которых требуется совершить определенные юридически значимые действия, например дать согласие на объявление организации банкротом, отсрочить платежи,  или для признания лица банкротом. Для ложного объявления о несостоятельности обязательной целью является получение отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а также неуплата долгов.

Объективную сторону преднамеренного банкротства образует создание или увеличение неплатежеспособности, причинившее крупный ущерб или иные тяжкие последствия.

Объективная сторона фиктивного банкротства состоит в заведомо ложном объявлении руководителем или собственником коммерческой организации, а также индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности в целях введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно для неуплаты долгов, если это деяние причинило крупный ущерб.

Из выше изложенного можно сделать вывод:

В судебно-следственной практике достаточно часто возникают проблемы, связанные с разграничением фиктивного и преднамеренного банкротства. Данные преступления следует разграничивать по признакам объективной стороны.

При фиктивном банкротстве коммерческая организация имеет возможность рассчитаться с кредиторами. Вопрос о несостоятельности связан с искажением информации о платежеспособности.

При преднамеренном банкротстве организация в действительности не в состоянии рассчитаться с кредиторами, в связи с чем несостоятельность носит не фиктивный, а фактический характер.

В условиях развития современной экономики, предприятия получили право самостоятельно управлять своим хозяйством, распоряжаться ресурсами, результатами труда , и несут  полную  ответственность за свои решения и действия.

Характеристикой деятельности каждого предприятия является его  финансовое состояние.

Оно определяет потенциал в деловом сотрудничестве и  конкурентоспособность предприятия, является основным гарантом для успешной  реализации экономических интересов  участников финансовых отношений – как самого предприятия, так и его партнеров.

Таким образом, при современных рыночных отношениях явление банкротства предприятий — неизбежный спутник,   контролирующий состояние предприятия и обеспечивающий дальнейшее ее развития.

При рассмотрении банкротства необходимо выделить следующие основные группы проблем, препятствующих эффективной организации противодействия схемам фиктивных и преднамеренных банкротств:

      Противоречия в действующих правовых актах. Для каждого вида ответственности (административной, уголовной и гражданской) требуются свои доказательства и свои условия.

      Трудности с информацией. Часто при подготовке банкротства информация либо намеренно искажается, либо вообще уничтожается.

      Неудовлетворительная методическая база.

      Низкая эффективность межведомственного взаимодействия.

      Отсутствие надлежащих стимулов для арбитражных управляющих.

      “Мягкое” наказание. Часто наказание виновных ограничивается лишь условными сроками.

Преднамеренное и фиктивное банкротства  определены законом, но  в настоящее время являются фактически неприменяемыми, так как не имеют  реального механизма выявления. 

В связи с этим законодательство предусматривает целый комплекс норм, направленных на сохранение предприятия должника путем изменения системы управления предприятием, предоставления отсрочки и рассрочки платежа.

На пути к достижению этих главных целей современное законодательство, используя в разных странах различные юридико-технические приемы, решает ряд практически важных вопросов:

      охрана интересов кредиторов от недобросовестных действий должника

      охрана интересов одних кредиторов от недобросовестных действий других кредиторов

      охрана интересов должника от недобросовестных действий его кредиторов

Необходимо отметить, что новый закон обеспечивает не только цивилизованную ликвидацию неплатежеспособных должников, но предоставляет возможность сохранить жизнеспособность хозяйствующих субъектов. Что, в конечном счете, должно благоприятно отразится на состоянии российской экономики.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Банкротство – стало фактом в России. С одной стороны банкротство – крах, гибель предприятия. Но с другой стороны – это толчок  к изменению  в лучшую сторону, возможность  возрождения  с учетом прошлых ошибок.  Процедуры, используемые в качестве необходимых  для вывода предприятия из кризисного состояния устанавливаются законодательно.

В зависимости от особенностей функциониро­вания предприятий, их места в сложившейся систе­ме хозяйственных связей, роли, которую они играют в региональном хозяйственном комплексе и в соот­ветствующей отрасли, могут быть предложены раз­личные процедуры: продажа предприятия целиком;  преобразование его в акционерное общество и продажа контрольного пакета на инвестиционных торгах, коммерческом аукционе или конкурсе; применение процедур внешнего управления; продажа на инвестиционных торгах с одновременной реструктуризацией капитала; диверсификация производств; ликвидация предприятия как юридического лица возможным сохранением имеющих самостоятельное значение активов предприятия путем продажи их единым имущественным лотом в процессе конкурсного производства; реструктуризация в рамках санации на основе негосударственных средств.

Опыт работы Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) показывает,  что в случае своевременного и грамотного применения процедур банкротства в отношении предприятий-должников удается достичь снижения кредиторской задолженности, в том числе и по задолженности предприятия своим работникам по заработной плате.

ГЛОССАРИЙ

№ п/пПонятиеОпределение
правоприменительв данном случае  судебная инстанция государства
2банкротствопринятие ряда новых законов,
4незыблемостьустойчивость, непоколебимость.
5нормативность,обязательность для исполнения
Организация Объединенных НацийОрганизация Объединённых Наций международная организация, главной задачей которой является поддержание и укрепление международного мира и безопасности и развитие сотрудничества между государствами
6законоустановлениеперехода от правового обычая к законоустановлениям государственной власти.
7аффектсильное душевное волнение
8правопослушныйкогда цели и средства их достижения совпадают с общественными требованиями
9            иерархиярасположение частей или элементов целого впорядке от высшего к низшему
10постпреступное поведениеположительное поведение виновного
11предпреступное поведениеповедение, несущее в себе зачатки криминального и деструктивного поведения  ( эпизодические умышленные нарушения норм и  требований, регулирующих поведение и взаимоотношения людей в обществе: хулиганство, избиения, вымогательство, распитие спиртных напитков, злостные нарушения дисциплины и общепринятых правилповедения и т. д. )

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1.       Антикризисное управление предприятиями и банками: Учебное пособие / Подготовлено Г.К. Талем и Г.Б. Юном – М.: Дело, 2001.

2.      Телюкина М. Основы конкурсного права. – М.: Волтерс Клюверс, 2004.

3.      Уголовный кодекс РФ.

4.      Кодекс РФ об административных правонарушениях ст. 14.12;

5.      Уголовный кодекс РФ ст. 196, 197.

6.       Антикризисное управление: Учеб. для вузов /Гос. ун-т упр.; Под ред. Э.М. Короткова. – М.:ИНФРА-М, 2002.

7.       Антонова О.В. Управление кризисным состоянием организации. – М.: ЮНИТИ 2004.

8.       Афонькин В.Н., Сабинина Е.А. Законодательство о банкротстве: теоретические и практические аспекты. – М.: Современная экономика и право, 2000.

9.       Баринов В.А. Антикризисное управление: Учебное пособие. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2002.

10.   Белых В.С., Дубинчин А.А., Скуратовский М.Л. Правовые основы несостоятельности (банкротства). М., 2001. С. 2.

11.   Бокарева. Л. Об эффективности банкротства в России и государственного контроля в сфере банкротства. // Общество и экономика. – 2006. – N6.

12.   Гаврилова В.Е. Банкротство в России: Вопросы истории, теории и практики: Учеб. пособие. – М.: ТЕИС, 2003.

13.   Гришаев С.П., Аленичева Т.Д. Банкротство. Законодательство и практика применения в России и за рубежом. – М., 1993.

14.   Жарковская Е.П., Бродский Б.Е. Антикризисное управление. – М.: ОМЕГА-Л, 2005.

15.   Концепция реформирования предприятия // Вопр. экономики. – 1997. – №9. – С. 36.

16. Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия: Учеб. для вузов. – М.: ЮНИТИ, 2001

17.   Российское законодательство X – XX вв. / Под ред. О.И. Чистякова. М., 1984. С. 68.

18.   Семеусов В.А., Пахаруков А.А. Институт несостоятельности (банкротства) юридических лиц в российском праве. Учеб. пособие. Иркутск, 2000. С. 28.

19.   Тихонов А. “Известия” № 196 (26753) от 21.10 2004

20.   Торкановский Е. Антикризисное управление // Хозяйство и право. – 2002. – №1. –С.499.

21.   Федеральный закон “О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций” от 25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ.

1.       Федеральный закон “О несостоятельности (банкротстве) предприятий” от 27 сентября 2002 г. № 127-ФЗ.

2.       Федеральный конституционный закон “Об арбитражных судах в РФ” от 28 апреля 1995 г. № 1-ФКЗ.

Источник: http://myunivercity.ru/%D0%A3%D0%B3%D0%BE%D0%BB%D0%BE%D0%B2%D0%BD%D0%BE%D0%B5_%D0%BF%D1%80%D0%B0%D0%B2%D0%BE/%D0%A4%D0%B8%D0%BA%D1%82%D0%B8%D0%B2%D0%BD%D0%BE%D0%B5_%D0%B1%D0%B0%D0%BD%D0%BA%D1%80%D0%BE%D1%82%D1%81%D1%82%D0%B2%D0%BE/35670_1230772_%D1%81%D1%82%D1%80%D0%B0%D0%BD%D0%B8%D1%86%D0%B03.html

Введение

Фактическое “со злым умыслом” банкротство кооперативов, а затем и легальных частных предприятий, которые стали возникать на территории бывшего СССР после 1988 г., обычно подпадало под признаки уголовно наказуемого самоуправства, причинения имущественного вреда путем обмана или злоупотребления доверием, или мошенничества.

Однако на практике эти меры против организаторов банкротства почти не применялись. Спустя пять лет после вступления в силу нового УК правоохранительные органы регистрировали уже более пятисот фактов криминальных банкротств ежегодно.

За восемь месяцев 2003 года было зарегистрировано 368 криминальных банкротств, что на треть меньше, чем за этот же период прошлого года1.

Банкротство – это признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязательства по уплате обязательных платежей в бюджет2. В Программе социально-экономического развития Российской Федерации на 2002-2003 гг.

сказано, что “институт банкротства должен обеспечивать решение таких задач, как реструктуризация убыточного сектора экономики, повышение платежной дисциплины, защита прав кредиторов”3.

С одной стороны, процедура банкротства своего рода “лекарство” для кредиторов, способное смягчить финансовую “травму”, нанесенную неплатежеспособностью должника, с другой стороны, – банкротство и “способ оздоровления экономики путем исключения неплатежеспособного должника из гражданского оборота:”4.

В Программе указывается также на необходимость формирования правового режима, способного обеспечить эффективную защиту интересов кредиторов и оградить собственника-инвестора от риска утраты контроля над собственностью.

Одним из правовых средств, обеспечивающих такой правовой режим, является установление ответственности за фиктивные банкротства, выявление и расследование таких преступлений.

Фиктивное банкротство относится к числу преступлений в сфере экономической деятельности.

Введение в Уголовный кодекс РФ составов экономических преступлений считается одним из важных достижений российского законодателя, а на реализацию уголовной ответственности за их совершение возлагаются большие надежды. Так, Р.

Гарафуллина отмечает, что “работники правоохранительных органов одной из причин прогрессирующей криминализации экономики называют отсутствие должной правовой защиты частного бизнеса и интересов государства.

Попытка решения этой проблемы сделана в новой главе 22 УК РФ “Преступления в сфере экономической деятельности”5.

Цель работы дать правовую характеристику фиктивного банкротства в уголовном законодательстве России.

Задачи работы:

1. Определить понятие фиктивного банкротства в уголовном законодательстве России

2. Проанализировать элементы состава преступления, предусмотренные ст. 197 УК РФ

3. Рассмотреть проблемы квалификации преступлений по ст. 197 УК РФ.

1. Понятие фиктивного банкротства в уголовном законодательстве России

Российское законодательство на протяжении всей истории своего развития предусматривало ответственность за преступления в сфере экономической деятельности.

Уложение о наказаниях уголовных и исправительных 1845 г. в редакции 1885 г., а также Уголовное уложение 1903 г. содержали достаточно широкий перечень статей с описанием конкретных составов рассматриваемых преступлений, которые включались в различные разделы Особенной части.

В гл. XII Уложения о наказаниях содержались составы преступлений, регламентирующие ответственность за злоупотребления, связанные с банкротством (ст. 1163-1168). Так, согласно ст.

1163 Уложения кто из лиц, производящих торговлю, будет предписанным для этого порядком изобличен в злонамеренном банкротстве, тот подвергался лишению всех особенных, лично и по состоянию присвоенных прав и преимуществ и отдаче в исправительные арестантские отделения на время от четырех до пяти лет.

Для признания лиц торгового сословия банкротами злостными достаточно было изобличения их в неведении установленных торговых книг, и не требовалось скрытия или истребления ими книг или совершения каких-либо иных подлогов или скрытия от кредиторов части своего имущества.

Специально оговаривалась ответственность лиц, производящих торговлю, за неосторожное банкротство. Согласно ст. 1165 Уложения, кто из лиц, производящих торговлю, был признан банкротом неосторожным, тот лишался прав торговли и, по требованию и усмотрению заимодавцев, заключался в тюрьму на время от восьми месяцев до одного года и четырех месяцев.

Особо предусматривалась ответственность за злостное банкротство лиц, не производящих торговли. Закон признавал должником (банкротом) злостным, т.е.

“таким, о ком доказано, что он, впавши в неоплатные долги, с умыслом, для избежания платежа их, перекрепил свое имение или передал его безденежно в другие руки, или же посредством подставных ложных заимодавцев, или иным способом скрыл действительно свое имение или часть его, во вред неудовлетворенных вполне заимодавцев” (ст. 1166 Уложения о наказаниях).

В Уголовном уложении 1903 г. нормы, регламентирующие ответственность за банкротство содержались в гл. XXXIV “О банкротстве, ростовщичестве и иных случаях наказуемой недобросовестности по имуществу” (ст. 599-619).

Важное значение имели положения Уголовного уложения относительно ответственности за злоупотребления, связанные с банкротством.

Так, объявленный судом несостоятельным должником виновный: 1) в сокрытии, при объявлении несостоятельности своего имущества умолчанием или ложным о нем показанием, с целью избежать платежа долгов; 2) в выдаче уменьшающего конкурсную массу обязательства по долгу, вполне или в части вымышленному, или в безмездной передаче, переукреплении или сокрытии иным способом своего имущества, после объявления несостоятельности и притом с целью избежать платежа долгов; 3) в выдаче обязательства по долгу, вполне или в части вымышленному, или в безмездной передаче, переукреплении или сокрытии иным способом своего имущества, хотя и до объявления несостоятельности, но в предвидении неизбежности такого объявления в близком времени и притом с целью избежать платежа долгов, наказывался заключением в исправительном доме на срок до трех лет.

В уголовном законодательстве периода советского союза преступлений, связанных с банкротством не было. Это было вызвано тем, что в советском союзе частных предприятий не было, и поэтому банкротить было нечего и некого, а само советское государство по определению не могло быть банкротом.

Введение в Уголовный кодекс РФ (УК РФ) составов экономических преступлений считается одним из важных достижений российского законодателя, а на реализацию уголовной ответственности за их совершение возлагаются большие надежды. Анализируя статьи УК РФ, предусматривающие ответственность за противозаконные действия при банкротстве, Д.

Комягин указывает, что “учитывая как общемировые, так и отечественные тенденции развития преступности, можно предположить, что лишними введенные в названных статьях нормы не окажутся”6. Действительно, данные нормы не оказались “лишними”, но, к сожалению, многие из них оказались “мертвыми”. Нежизнеспособной оказалась и ст.

197 УК РФ, устанавливающая ответственность за фиктивное банкротство.

В литературе справедливо отмечается, что “фиктивное банкротство” относится к статьям, охраняющим законопослушный бизнес”7, и что его общественная опасность не только в том, что оно нарушает интересы конкретных лиц, но и в том, что подрывает основы займа и кредита8. Однако уголовные дела по ст.197 УК РФ возбуждаются крайне редко, а до судебного разбирательства доходят единицы.

Фиктивное банкротство – это заведомо ложное объявление руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности в целях введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно для неуплаты долгов, если это деяние причинило крупный ущерб9.

Фактически фиктивное банкротство – это ложное объявление о своей несостоятельности, повлекшее крупный ущерб. К сожалению, в уголовно-правовой литературе нет единого подхода к форме ложного объявления.

Большинство исследователей проблем фиктивного банкротства рассматривают “объявление о несостоятельности” только как обращение должника в арбитражный суд с заявлением о признании банкротом. При этом прямо указывается, что ложное сообщение о банкротстве кредиторам должно квалифицироваться как мошенничество.

Последний подход О. Кузнецова признает правильным, поскольку он соответствует теории фиктивных правовых состояний, разновидностью которого и является фиктивное банкротство. Под фиктивным правовым состоянием следует понимать такое правовое состояние, которое по форме соответствует закону, а по духу, по содержанию противоречит ему10.

По ст. 197 УК РФ к ответственности привлекают в ситуации, когда “материальных” признаков несостоятельности нет. О них лишь ложно заявляется. Виновным соблюдается лишь видимость банкротства, так сказать, форма, при том, что на самом деле оснований для объявления банкротом… не имеется11.

Заведомо ложным может быть признано лишь официальное объявление о банкротстве, то есть имеющее форму заявления о банкротстве, поданного в арбитражный суд.

Заявление должника подается в арбитражный суд в письменной форме.

Оно подписывается руководителем должника – юридического лица или лицом, уполномоченным согласно учредительным документам должника на подачу заявления о признании должника банкротом, либо должником – гражданином. Если такое полномочие прямо предусмотрено в доверенности, то заявление должника может быть подписано его представителем.

Важно, что названное объявление должно быть заведомо ложным для полномочного заявителя.

Его заведомая ложность вытекает из достоверного знания руководителем или собственником коммерческой организации, индивидуальным предпринимателем или иным полномочным заявителем о том, что должник в действительности имеет возможность удовлетворить требования кредиторов в полном объеме12.

2. Анализ элементов состава преступления, предусмотренных ст. 197 УК РФ

Общественная опасность фиктивного банкротства заключается в том, что в результате этого посягательства причиняется или создается реальная возможность причинения существенного ущерба экономическим интересам государства, а также иным субъектам, связанным с экономической деятельностью.

Родовым объектом преступления является экономика, понимаемая как совокупность производственных (экономических) отношений по поводу производства, обмена, распределения и потребления материальных благ.

Видовой объект может быть определен как установленный государством порядок осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.

Непосредственным объектом преступления являются интересы кредиторов.

Объективная сторона фиктивного банкротства заключается:

1) в неправильном (ложном) объявлении руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности;

2) в причинении крупного ущерба;

3) в причинной связи между фиктивным банкротством и причиненным вредом.

Под объявлением следует понимать обращение должника в арбитражный суд с заявлением о признании себя банкротом (п. 1 ст. 7, ст. 8-9, п. 1 ст. 203, п. 1 ст. 215 Закона о банкротстве), носящим заведомо ложный характер, т. е.

поданным при достоверно известном должнику наличии у него возможности удовлетворить требования кредиторов в полном объеме (п. 3 ст. 10 Закона о банкротстве). Иное (т. е.

внесудебное) публичное объявление о несостоятельности состава преступления не образует13.

Преступление признается оконченным с момента причинения в результате фиктивного банкротства крупного ущерба кредиторам.

Вопрос о том, какой ущерб следует считать крупным, решается с учетом всех обстоятельств дела. В частности, крупный ущерб может иметь место в случаях, когда виновному удалось полностью освободиться от уплаты долгов кредитору (кредиторам) либо добиться отсрочки причитающихся кредиторам платежей, в результате чего последние сами становятся неплатежеспособными, и т.п.

С субъективной стороны фиктивное банкротство совершается с прямым умыслом. Виновный сознает, что он заведомо ложно (без оснований) объявляет о своей несостоятельности (банкротстве), предвидит возможность или неизбежность причинения крупного ущерба и желает его причинить.

Обязательным признаком субъективной стороны состава преступления является цель: введение в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно для неуплаты долгов. Три конечные цели представляют собой имеющий корыстную направленность обман кредиторов, ведущий к частичному или полному освобождению должника от денежных обязательств или обязательств по обязательным платежам.

Субъект рассматриваемого состава преступления специальный: лицо, достигшее возраста 16 лет и являющееся руководителем или собственником коммерческой организации либо индивидуальным предпринимателем.

В юридической литературе уже делались попытки объяснить, кого нужно понимать под “руководителем” либо “собственником организации” применительно к криминальным банкротствам.

Был сделан правильный вывод о некорректности использования легального понятия “собственник организации”, поскольку это противоречит п.3 ст.213 ГК, где сказано, что сами “коммерческие и некоммерческие организации…

являются собственниками имущества”.

Источник: http://referat911.ru/Ugolovnoe-pravo/fiktivnoe-bankrotstvo/321295-2710749-place1.html

Преднамеренное и фиктивное банкротство курсовая

Фиктивное банкротство реферат

Преднамеренное и фиктивное банкротство курсовая

БЕСПЛАТНЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ ДОСТУПНЫ ДЛЯ ВСЕХ ГРАЖДАН ПО УКАЗАННЫМ НОМЕРАМ ТЕЛЕФОНОВ ИЛИ В РЕЖИМЕ ЧАТА

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Беспристрастная сторона фиктивного банкротства состоит в заранее неверном объявлении управляющим либо собственником коммерческой предприятия , также личным бизнесменом о собственной несостоятельности в целях введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки либо рассрочки причитающихся кредиторам платежей либо скидки с долгов, а равно для неуплаты долгов, если это деяние причинило большой вред.

3.1 Понятие фиктивного банкротства и его выявление

Фиктивное и преднамеренное банкротство

4.1.2. Метод проведения анализа фиктивного банкротства согласно постановлению Правительства РФ от 27.12.2004г №855

Намеренное банкротство – предумышленное создание либо повышение неплатежеспособности предприятия , совершенное его управляющим либо собственником, а равно и личным бизнесменом в личных интересах либо интересах других лиц, причинившее большой вред или другие тяжкие последствия методом заключения заранее невыг.Ных сделок, несведущего ведения дел, принятия на себя чужих долгов в качестве поручителя и других действий, ведущих к невозможности удовлетворить требования кредиторов .

Курсовая работа: Правовая ответственность за преднамеренное и фиктивное банкротство

Сначала, это правонарушения, очень всераспространенные в текущее время.

Итак, что все-таки такое намеренное и фиктивное банкротство?

Реферат Преднамеренное и фиктивное банкротство

Вводит в заблуждение относительно прав других лиц либо признает фиктивные права;

В Уголовном кодексе Испании, в отличие от Рф, не предусмотрены понятия “намеренное” и “фиктивное банкротство”, но имеются по содержанию близкие уголовно-правовые нормы.

Преднамеренное и фиктивное банкротство

В качестве наказаний за совершение намеренного и фиктивного банкротства предусмотрены штраф в размере от 100 000 р. До 300 000 р. Либо в размере зарплаты либо другого дохода осужденного за период от 1-го до 2-ух лет, или лишение свободы до 6 лет со штрафом до 80 000 р. Либо в размере зарплаты либо другого дохода за период до 6 месяцев, или без такого (статья 196, 197 УКРФ).

Должностные лица органов, осуществляющих муниципальную регистрацию личных бизнесменов и юридических лиц, составляют протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных частью 4 ст.14.25

• в части регулирования особенностей банкротства денежных организаций;

Мировое соглашение — процедура банкротства, используемая на хоть какой стадии рассмотрения дела о банкротстве в целях прекращения производства по делу о банкротстве методом заслуги соглашения меж должником и кредиторами;

Адвокат.ру
Добавить комментарий